Закон

Наследственный фонд: завещание (образец), устав и условия создания

  • Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности
  • taxCOACH

Бизнес в России сравнительно молодое явление. Тем не менее, первые предприниматели, первопроходцы 90-х и 00-х, постепенно достигают возраста, когда человек задумывается о благосостоянии своих близких на случай, если его завтра не станет. 

Первый вариант, приходящий в голову: наследники продолжат дело отцов. Вариант, действительно, неплохой, при наличии желания наследников. А если сын или дочь по каким-либо причинам не хотят или не могут управлять компанией, что тогда?

Дело ещё более усугубляется, когда в бизнесе несколько партнёров. В таких случаях у здравствующего участника возникает соблазн отстранить наследников, выплатив им некую «компенсацию».

С другой стороны, наследники, получившие долю в компании, своими действиями могут попросту развалить бизнес. Именно для решения подобных, казалось бы безвыходных ситуаций, законодатель вводит конструкцию наследственного фонда.

Эта конструкция появляется в соответствии с изменениями в ГК РФ, которые вступают в силу 1 сентября 2018 года.

Вариант использования

Представим, что существуют два партнёра «П1» и «П2». Им принадлежит компания ООО «А». Конкретное процентное соотношение долей партнеров в уставном капитале принципиального значения не имеет. 

У «П1» есть наследники, которые по определённым причинам (к ним мы ещё вернёмся) не могут рационально управлять компанией. При этом данное утверждение соответствует мнению обоих партнёров.

Однако «П1» всё же желает обеспечить безбедное существование своих близких.

Для этого он обращается к нотариусу и составляет завещание, по условиям которого после его смерти нотариус создаст наследственный фонд. 

Наследственному фонду будет передано имущество «П1» — доля в компании «А». Наследники станут выгодоприобретателями фонда, а управлять им будет «П2». 

Наследственный фонд: завещание (образец), устав и условия создания

И вот тут начинается самое интересное: «П1» необходимо определить, каким образом его наследники получать долю и/или доходы от управления ей. Вариантов может быть масса, полагаем, что в большинстве своём они зависят от причин, по которым «П1» решился на создание фонда.

Наследник болен или не хочет продолжать дело наследодателя.

Вариант решения: по условиям управления выгодоприобретатели должны регулярно получать часть доходов от использования наследственной массы (дивиденды). При этом минимальный размер отчислений будет установлен заранее. 

Также условиями управления будет предусмотрено обстоятельство, при наступлении которого наследственный фонд передаст всё имущество в собственность наследникам. Это своего рода страховка от злонамеренных действий «П2». Такими обстоятельствами, например, могут быть: задержка периодических отчислений, перечисления меньшей суммы или отсутствие у фонда средств для выплаты. 

Иными словами, если фонд под управлением «П2» перестанет выплачивать доход (даже по объективным причинам), то наследник получает право требовать передачи доли в своё прямое владение. 

Описанный пример может показаться не очень справедливым по отношению к «П2», ведь причины по которым фонд не перечисляет доходы могут быть разными, и не всегда их возникновение зависит от действий оставшегося партнёра. Вместе с тем, даже если дела идут плохо по объективным причинам, полагаем, что передача управления наследникам — адекватное решение. То, что не получается у «П2», может получиться у наследников.

Наследник молод и не обладает достаточными компетенциями для управления.

Вариант решения: в этом случае по условиям управления доля в ООО «А» может передаваться наследнику по достижению им определённого возраста или приобретения необходимых компетенций (например получение двух высших образований или трудового стажа по определённой специальности). При этом никто не запрещает передавать долю частями. Т.е. исполнилось наследнику 25 лет, получил 10 % от доли; выучился в двух университетах, ещё 10 %; получил стаж работ по определённой специальности, ещё 10 %. И так далее …

Опять же кажется, что вариант несправедлив по отношению к миноритарию. Однако, задумайтесь, что изменилось в отношении него? Да, безусловно, миноритарий в одиночку сохраняет компанию на плаву, при этом его будущая перспектива — лишение контроля. Вместе с тем, размер его доли остался прежним. Статус-кво сохранён. К тому же, он получает адекватного партнёра, набравшегося опыта.

После смерти одного партнёра оставшийся может выкупить его долю.

Вариант решения: условиями управления определяется цель существования фонда — реализация доли наследодателя одному или нескольким участникам ООО «А».

Также условия устанавливают стоимость доли (порядок её определения) и срок, в течение которого доля должна быть реализована.

Таким образом, оставшийся партнер может получить рассрочку в приобретении доли у наследников и гарантии невмешательства в оперативное управление с их стороны, а наследники — четкое понимание перспектив расчета.

Если условия выкупа не соблюдаются, то доля переходит к наследникам, которые начинают «рулить» по-своему разумению. При любом варианте, в целях контроля в состав высшего коллегиального органа (ВКО) могут войти наследники или доверенные лица наследодателя, при этом сам ВКО может получить полномочие одобрять сделки по отчуждению имущества фонда.

Хотим отметить, что один вариант использования наследственного фонда всегда можно совместить с другим. Так например «П2» может получить право выкупить часть доли «П1», при этом другая часть будет передаваться наследнику постепенно.

Общая информация

Наследственный фонд — это некоммерческая организация, учреждаемая нотариусом по распоряжению наследодателя.

Фонд создаётся после смерти гражданина при условии, что это предусмотрено его завещанием. Срок, на который создаётся такой фонд, может быть ограничен.

Органы управления: исполнительный (единоличный или коллегиальный), высший (высший коллегиальный орган) и надзорный (попечительский совет).

Фонд создаётся для управления наследством, то есть тем, что завещал наследодатель. Кроме того, имущество фонда составляют доходы, полученные благодаря использованию наследства.

Действует фонд на благо третьего лица — выгодоприобретателя, определённого либо наследодателем самостоятельно, либо органами управления фонда (если так пожелал наследодатель).

Наследственный фонд не лишает лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, получить её, однако при этом, если такое лицо является выгодоприобретателем фонда, обязательной доли оно лишается.

Деятельность фонда регулируется уставом и условиями управления. В наименовании должны фигурировать слова «наследственный фонд». Фонд может быть ликвидирован:

  • по решению суда по общим основаниям (например в связи с грубым нарушением закона, допущенным при создании);
  • по истечению срока, на который он создан;
  • при наступлении обстоятельств, указанных в условиях управления обстоятельств;
  • если в течение 1-го года с момента создания фонда, не удалось сформировать органы его управления.

Имущество ликвидированного фонда передаётся выгодоприобретателям.

Порядок распределения определяется в условиях управления и может зависеть от объёма прав на получение имущества или размера дохода от деятельности фонда.

Условия управления могут предусматривать иной порядок распределения имущества, в том числе передачу третьим лицам. Если определить таких лиц невозможно, имущество передаётся собственность Российской Федерации.

Реорганизация наследственного фонда не допускается.

Порядок создания

Решение о создании наследственного фонда принимается учредителем при составлении завещания. Решение должно содержать сведения об учреждении наследственного фонда, об утверждении устава и условий управления, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества фонда, а также лицах, назначаемых в состав органов управления или о порядке определения таких лиц.

Документы на регистрацию фонда направляет нотариус.

Порядок управления

Управляет наследственным фондом исполнительный орган, единоличный или коллегиальный. В его состав могут входить физические и/или юридические лица, за исключением выгодоприобретателя.

Создание высшего коллегиального органа и попечительского совета должно быть предусмотрено в уставе. В состав этих органов могут входить выгодоприобретатели.

Этим органам можно дать широкие полномочия, в том числе право одобрения сделок фонда. Тем самым наследодатель в состоянии обеспечить наследников механизмом контроля за деятельностью фонда.

Личность выгодоприобретателя (наследника) определяется в условиях управления. Закон устанавливает, что в этом качестве могут выступать как конкретные лица (физические или юридические), так и целые категории лиц из неопределённого круга.

Кроме этого, бремя определения выгодоприобретателя можно переложить на органы управления фонда (правда они всё равно должны руководствоваться алгоритмом из условий).

Существуют исключения — коммерческая организация не может быть выгодоприобретателем.

Выгодоприобретатель вправе:

  • требовать учреждения фонда в соответствии с завещанием;
  • получать имущество фонда в соответствии с условиями;
  • отказаться от права на получение имущества;
  • требовать проведения аудита деятельности фонда;
  • стать членом высшего коллегиального органа фонда (если это предусмотрено условиями управления);
  • требовать возмещения убытков, возникших из-за нарушения условий управления фондом.

Выгодоприобретатель и фонд не отвечают по обязательствам друг друга. Права выгодоприобритателя не отчуждаемы, не переходят по наследству и не передаются в случае реорганизации (за исключением преобразования). После его смерти (ликвидации) новые выгодоприобритатели определяются в соответствии с условиями управления.

Важный момент! Закон прямо не отвечает, как выходить из тупиковой ситуации, если условия не позволяют определить новую кандидатуру. Полагаем, что в этом случае возникают основания для обращения в суд с требованием о внесении изменений в условия управления, а если такие изменения внести не удалось, с требованием о ликвидации фонда на основании общих положений ГК РФ о фондах.

  2. Фонд может быть ликвидирован только на основании решения суда, принятого по заявлению заинтересованных лиц, в случае, если:   

2) цели фонда не могут быть достигнуты, а необходимые изменения целей фонда не могут быть произведены;

ГК РФ Статья 123.20. Изменение устава и ликвидация фонда 

Читайте также:  Куда нужно еще обратиться, чтобы преступник ответил за свое преступление?

Напомним, что в случае, если после ликвидации нельзя определить лицо, которому передаётся имущество, в соответствии с решением суда оно перейдёт в собственность РФ.

Налогообложение

Законодатель пока не предусмотрел каких-то льгот по налогообложению для наследственных фондов и их выгодоприобретателей.

Кроме того, пока отсутствуют изменения, связанные с налогообложением при распределении прибыли от наследственного фонда. Полагаем, что такие изменения появятся в НК РФ до сентября 2018 года. Дело в том, что если наследник получает имущество напрямую от наследодателя, такой доход не облагается налогом. 

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования …

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 

Возможно, в НК РФ внесут изменения, по которым имущество, полученное выгодоприобретателем в пределах первоначальной наследственной массы, также не будет облагаться налогом.

Вместо резюме

До сих пор российская система права не имела подобных инструментов. Классические конструкции наследования просто не подходят для этого. Попытки применения корпоративных договоров вызывают массу вопросов, а создание частных фондов за рубежом неудобно для ведения дел при жизни, непонятно с точки зрения регулирования и доступно немногим категориям лиц.

Наследственный фонд потенциально предоставляет массу интересных возможностей. Появление новой конструкции поможет решить массу задач: избежать корпоративных конфликтов, учесть интересы бизнеса, сохранить «статус-кво» оставшегося партнёра, обеспечить наследников и даже даст возможность заняться благотворительностью с того света. Может в России появится свой Альфред Нобель.

Как правильно завещать недвижимость по новым законам

«РБК-Недвижимость» рассказывает о тонкостях наследования имущества и составления завещания

Наследственный фонд: завещание (образец), устав и условия создания

Александр Артеменков/ТАСС

Судебные разбирательства, связанные с наследством, — одни из самых распространенных имущественных споров. Избежать их наследникам помогает заранее составленное владельцем имущества завещание. 

С 1 сентября 2018 года в России вступит в силу закон, расширяющий возможности граждан по распоряжению их имуществом на случай смерти. Вводится новое для российского наследственного права понятие — наследственный фонд.

Что можно оставить по завещанию

Завещать можно любое имущество: деньги, драгоценности, машины, недвижимость и другое. Также наследникам передаются имущественные права и обязанности: например, обязанность продолжать выплачивать ипотечный кредит завещателя, если наследуемая квартира куплена по ипотеке.

Часто в завещаниях используют формулировку «все имущество, которое окажется мне принадлежащим». В этом случае завещателю при жизни не приходится всякий раз переписывать документ, когда меняется состав имущества — например, приобретена другая квартира.

Завещатель может передать один и тот же предмет собственности (например, недвижимость) нескольким наследникам и, если захочет, указать доли каждого из них. Если в завещании доли не будут указаны, то имущество разделят между наследниками поровну.

Кому можно оставить собственность

Россиянин имеет право завещать свое имущество любым лицам: родственникам, друзьям, посторонним людям, юридическим лицам, иностранцам, государству.

Он также может лишить наследства одного, нескольких или всех своих законных наследников, не объясняя причин.

Однако если у завещателя есть несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы, то они будут иметь право на долю наследства вне зависимости от завещания.

  • Также в завещании можно указать «запасного» наследника — на случай смерти или отказа от завещания наследника, выбранного изначально.
  • С 1 сентября 2018 года также вступит в силу закон, согласно которому после смерти наследодателя и по его завещанию может быть создан наследственный фонд, который станет одним из наследников наряду с указанными в завещании лицами или наследниками по закону.
  • Если завещатель не вспомнил в завещании обязательных наследников, то их полный круг будет определяться в день открытия наследства и нотариус пересчитает доли.

Кто наследует имущество, если его владелец не оставил завещания

Есть два вида наследования: по завещанию и по закону. По завещанию имущество передается в соответствии с волей умершего. Если умерший не оставил завещания, то происходит наследование по закону. Существует очередность, согласно которой родственники наследодателя могут претендовать на наследство. Всего существует восемь очередей наследования.

Наследники первой очереди — это родители, супруги и дети (или в случае смерти детей — внуки) наследодателя.

Если нет наследников первой очереди, то во вторую очередь могут претендовать на наследство братья и сестры наследодателя (имеющие обоих или одного общего с ним родителя) либо племянники и племянницы. Наследниками третьей очереди являются дяди и тети либо двоюродные братья и сестры наследодателя.

В четвертой, пятой и шестой очередях стоят более дальние родственники: прадедушки и прабабушки, двоюродные внуки и внучки, двоюродные дедушки и бабушки, двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянники и племянницы, двоюродные дяди и тети.

Если нет наследников предшествующих очередей, призываются наследники седьмой очереди — пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя. И наконец, наследником последней, восьмой, очереди является государство — оно принимает наследство, если других наследников нет.

Что такое наследственный фонд

Наследственный фонд — это юридическое лицо, которое создается для управления наследством умершего: деньгами, бизнесом и другими активами. Такой фонд может быть создан только по желанию наследодателя (он прописывает это в завещании) и только после его смерти. Фонд позволяет сохранить имущество человека и управлять им так, как он этого хотел бы.

Фактически все наследуемое имущество сразу после смерти владельца аккумулируется в фонде.

В завещании наследодатель сам определяет устав и условия управления фондом: порядок, размер, способы и сроки образования имущества, условия распоряжения имуществом и доходами, лиц, которым доверено управление.

Из имущества, переданного фонду, или из доходов от управления имуществом фонда могут производиться выдачи указанным в завещании лицам — членам семьи наследодателя, различным организациям или гражданам, не являющимся наследниками умершего.

В первую очередь возможность создания фонда предусмотрена законодательством для состоятельных людей, владельцев бизнеса, имеющих много активов. Однако имущественного ценза нет.

Например, человек, имеющий несколько квартир и зарабатывающий на их сдаче или перепродаже, тоже может учредить фонд, который после его смерти продолжит получать доход от управления этими активами и будет выплачивать определенные суммы указанным в завещании лицам.

В каких случаях не нужен нотариус

Завещание составляется в письменной форме и удостоверяется нотариусом, который предварительно проверяет текст и распечатывает на специальном бланке. Можно составить закрытое завещание: в этом случае нотариус не знает о содержании документа — ему на хранение передается закрытый конверт в присутствии двух свидетелей.

В отдельных случаях завещание может быть составлено без заверения нотариуса — если человек не может обратиться в нотариальную контору и находится в чрезвычайных обстоятельствах, угрожающих его жизни. В этом случае документ составляется в письменной форме и собственноручно подписывается также в присутствии двух свидетелей.

Когда можно вступить в наследство

На принятие наследства дается шесть месяцев, которые отсчитываются с даты смерти наследодателя или объявления его умершим. Для того чтобы вступить в права наследования, следует подать нотариусу заявление об открытии наследственного дела — в том районе, где был зарегистрирован родственник и где выдано свидетельство о смерти.

Если наследник на момент смерти родственника проживал с ним по одному адресу и был там зарегистрирован, то наследственное дело он может открыть в любой момент. Этот наследник считается фактически принявшим наследство, и шестимесячный срок на него не распространяется.

Что такое Единая информационная система нотариата

Документ может храниться у наследодателя или у нотариуса. Информация о заверенном завещании попадает в электронный реестр Единой информационной системы нотариата — там также отражается отмена или замена завещания на новое.

Доступ к системе есть у всех российских нотариусов. Поэтому наследники, которые не знают, где хранится завещание их родственника, могут получить данные нотариуса, заверившего документ, в любой нотариальной конторе на территории России.

Важно найти завещание, поскольку нередки случаи, когда наследник первой очереди вступает в наследство по закону, а потом появляются другие наследники с завещанием — и все сделки с имуществом по этому наследству приходится оспаривать.

Что потребуется наследникам для вступления в наследство

Наследнику нужно принести нотариусу документы: оригинал свидетельства о смерти или его дубликат, справку о том, кто проживал с ним на момент смерти, документальное подтверждение родственных отношений (свидетельство о рождении или о браке). Если родственная связь длинная, нужно показать всю цепочку родства — со свидетельствами о рождении и брака всех родственников, стоящих между наследодателем и наследником.

К чему готовиться наследникам при принятии наследства

За наследство предусмотрена госпошлина, которая рассчитывается исходя из очереди наследования и стоимости наследства. Ставки госпошлины за наследство всего две: 0,3% — для наследников первой очереди и 0,6% — для всех остальных.

Также нужно оплатить услуги нотариуса — их стоимость рассчитывается исходя из госпошлины и стоимости наследства.

Наследственные фонды: что нужно знать

На первый взгляд, Россия стала на шаг ближе к цивилизованному наследственному праву, но это все хорошо выглядит только в теории. Мы изучили этот закон: судя по всему, эффективным он пока не будет, если вообще кто-то решит его использовать. В таком виде, как сейчас, мы бы не советовали. Слишком много подводных камней, которые в России пока не сможет обойти даже очень крутой юрист.

Читайте также:  Что делать в случае давления на несовершеннолетнего свидетеля со стороны подозреваемого?

Сохранить имущество от раздела. Допустим, есть предприниматель, у которого в собственности бизнес с оборотом в несколько сотен миллионов рублей в год. Весь бизнес принадлежит этому человеку или еще каким-то людям, у бизнеса есть активы, франшиза и планы по развитию.

Как и любой человек, однажды он умирает. Теперь по закону наследники должны получить доли в бизнесе. Но на кой черт его детям этот бизнес? Что они будут с ним делать? Особенно если все они давно между собой не общаются и не собираются на семейный совет. Или просто не умеют таким бизнесом управлять. Доступ к долям и раздел имущества может нанести вред компании, акционерам и партнерам.

Один наследник свою долю продаст, другой забросит, а третий будет блокировать важные решения акционеров своим новым стратегическим видением. В итоге пострадают все.

Наладить управление бизнесом сразу после смерти. Иногда прямых наследников нет, и доли в бизнесе достаются непонятно кому. Полгода, пока все не вступят в наследство, у акций нет внятного собственника и остальные акционеры в растерянности. А потом контрольный пакет могут поделить между собой наследники. Управлять компанией станет невозможно.

Заниматься благотворительностью. Собственник может захотеть, чтобы за счет его имущества кому-то платили гранты и пособия. В законе есть для этого несколько инструментов, но они не всегда подходят.

Во многих странах эту проблему давно решили с помощью наследственных фондов. После смерти собственника активы и бизнес могут не делить на доли между наследниками. Вместо этого вокруг активы передают фонду.

Кто-то управляет этим фондом, имуществом и капиталом. Если фонд от этого получает прибыль, ее могут разделить среди наследников или других лиц. А могут не разделить или достанется не всем: зависит от завещания.

Например, есть фонды Генри Форда, Роберта Боша или Альфреда Нобеля. Фонд Нобеля инвестирует капитал с 1900 года, а на вырученные от инвестиций деньги выдает Нобелевские премии. То, что среди обывателей считается самой престижной научной премией, — всего лишь доходы от инвестирования огромного состояния покойного изобретателя динамита. Потому что он так захотел, хотя наследники были против.

Наследственный фонд — это новый способ управления бизнесом, активами, капиталом и еще каким-нибудь имуществом после смерти владельца. Решение создать такой фонд принимает наследодатель — тот, кому принадлежит имущество. Об этом должно быть написано в завещании.

Если в завещании есть решение о создании наследственного фонда, тогда активы не делятся на доли между наследниками, а передаются этому фонду. Активами кто-то управляет, они работают, приносят деньги, и кто-то получает за счет этого доход или выгоду. В итоге имущество в сохранности, акции не распроданы, а предприятия не закрываются из-за ссоры между родственниками.

С наследственным фондом есть такая особенность — решение о его создании наследодатель принимает при жизни, но сам фонд создается только после смерти. В России нельзя создать наследственный фонд заранее, наладить в нем работу и все управление. «Вот когда умрете, тогда свой фонд и организовывайте».

План такой:

  1. Наследодатель принимает решение об учреждении фонда. Это решение станет неотъемлемой частью завещания.
  2. Всё заверяют у нотариуса. Закрытого завещания с условием о наследственном фонде быть не может. Даже если принести такое завещание, нотариус примет конверт, но когда его вскроют после смерти, то условие о фонде посчитают ничтожным.
  3. После смерти завещателя нотариус начинает исполнять его волю. Открывается наследственное дело.
  4. Нотариус смотрит, кого по завещанию пригласить в состав органов фонда. Этим людям надо отправить предложение, а они могут согласиться или отказать.
  5. В течение трех дней нотариус отправляет на регистрацию решение об учреждении фонда. Второй экземпляр отдают человеку, который будет управлять фондом. Этот человек необязательно должен быть наследником, он может быть вообще посторонним — например, партнером по бизнесу. Но он точно не может быть выгодоприобретателем, то есть тем, кто по воле умершего получит какую-то выгоду от работы фонда.
  6. После регистрации наследственный фонд призывают к наследованию по завещанию. То есть фонд, как настоящий наследник, получит свидетельство о праве на наследство. Ему передадут то имущество, которое положено по завещанию именно фонду.

Назвать фонд можно как угодно — это решает сам завещатель, но в названии должны быть слова «наследственный фонд».

В завещании должны быть такие документы или условия:

  1. Решение об учреждении фонда. Это документ, который подтверждает, что вот этот человек решил создать после смерти наследственный фонд и передать ему вот такое имущество.
  2. Устав фонда. Там будет написано, кто управляет фондом, что будет с его имуществом при ликвидации, кто следит за работой.
  3. Условия управления фондом: кто получит доход, как его надо выплачивать, в какие сроки, при каких обстоятельствах. В условиях может быть что угодно еще на усмотрение завещателя, но выгодоприобретатели могут об этом даже не знать. То есть им не расскажут — и это будет законно, если так хотел наследодатель.

Если во главе фонда встанет человек со своими интересами, то все может пойти не так. А повлиять на это после смерти уже не получится. В итоге из-за неправильно оформленных документов по фонду с наследством может быть больше проблем, чем без него.

Когда речь идет о трех квартирах, машине и вкладе в банке, можно обойтись и без фонда: использовать завещание, завещательный отказ или возложение. Но если речь о капитале, акциях, бизнесе и активах за границей, тут все сложнее.

Есть несколько органов управления: единоличный исполнительный орган, коллегиальный орган и попечительский совет.

Единоличным исполнительным органом не может быть выгодоприобретатель. То есть тот, кому что-то причитается от фонда, не сможет им управлять. А тот, кто будет управлять, не может быть в списке тех, кому что-то причитается.

Зато выгодоприобретатели могут входить в попечительский совет или коллегиальный орган. Можно прописать в уставе, что нужно их согласие на сделки фонда.

Но все эти люди должны дать свое согласие на то, чтобы в эти органы входить. Если они не согласятся или не будет кворума, то фонд или не создадут, или через год ликвидируют.

Допустим, все согласятся. Но сначала этих людей надо как-то выбрать или придумать, кто и как будет их выбирать. И здесь еще одна проблема с фондами: сложно найти людей, которым можно доверить управление крупными активами.

Ведь собственник на их действия уже не повлияет. А главное — если выбранная система или состав управления окажутся неэффективными, то уже ничего нельзя будет изменить: закон не позволяет. Только через суд, и то не всегда.

Выгодоприобретатели — это субъекты, которые могут получать часть имущества фонда или вообще все. Они могут отказаться от этого имущества или выплат, проверять работу фонда и даже требовать возмещения убытков, если фонд что-то не то сделал.

Выгодоприобретателями могут быть наследники или кто угодно еще. Например, можно решить, что дети завещателя после его смерти будут получать доход от долей в каких-то заводах и банках.

Причем акции будут принадлежать фонду, а не этим детям. Дети просто будут получать деньги, но сами не полезут в управление акциями и долями и их собственниками не станут.

Сын олигарха по такому завещанию не сможет продать акции компании после смерти отца.

Еще выгодоприобретателями могут быть не наследники. Например, получатели грантов — как у фонда Нобеля.

Коммерческие фирмы выгодоприобретателями быть не могут. Это значит, что можно решить, что какие-то деньги после смерти будут переводиться благотворительным организациям, в детские дома или школы. А вот частным фирмам — нет.

Тот, кому положены какие-то выплаты, не отвечает по долгам фонда. А сам фонд не отвечает по долгам выгодоприобретателя.

Смотрите, что получается, если капитал разделить между наследниками просто по завещанию.

А если эти акции, особняки и яхты перейдут фонду, то отдавать ничего не нужно. Извините, но по долгам мы не отвечаем. Даже по налоговым.

Это же работает и наоборот. Если у наследника есть долги, то, когда он получит наследство по завещанию, это имущество могут забрать в счет долга. Имущество ведь перейдет в собственность наследника.

А вот если имущество перейдет фонду, тогда не заберут. Долги наследника — отдельно, имущество фонда — отдельно.

Фонд может стать инструментом для легализации имущества или защиты его от претензий кредиторов.

У некоторых наследников есть обязательные доли. Например, у бизнесмена взрослые дети и родился ребенок на стороне.

Потом бизнесмен умер, — если ребенку нет 18 лет, то он имеет право на обязательную долю. И вот этот ребенок с его мамой придет и станет делить наследство.

Ему будет положена половина от той доли, которая полагалась бы по закону. Тут ничего нельзя изменить и как-то лишить его этой доли.

Но если бизнесмен решит создать наследственный фонд и какие-то активы завещает этому фонду, то по логике закона из наследства их должны исключить. У других наследников не будет права собственности на имущество фонда. Хотя доход от него они вполне могут получать.

И вот придет такая мама и скажет: мне или моему ребенку положена обязательная доля. А выделять ее не из чего. Акции, холдинги и торговые центры — у наследственного фонда.

Мамы и ребенка в числе выгодоприобретателей нет, а войти туда принудительно закон не позволяет. Если разделить имущество фонда и выделить долю, то нарушится смысл этого правового института: неделимость и сохранность имущества.

Как это будет работать на практике, узнаем позже.

В России нет. Теоретически в состав наследственного фонда можно передать и долю в маленькой кофейне, и сеть пиццерий с оборотом в миллиард, и крупный банк с кредитными картами, и агрокомплекс, и виноградники.

В Европе у трастов и фондов есть ограничение по минимальному капиталу — обычно десятки тысяч евро. В России ограничения нет, и это проблема. Непонятно, как управлять и зачем вообще создавать фонд, в который войдет только квартира, Рено Логан и фирма с уставным капиталом в 10 тысяч рублей.

Но, учитывая нюанс с взысканием долгов и обязательной долей, даже в таком фонде кто-то может найти пользу. Например, если квартиру передать фонду, а в условиях написать, кто может жить в этой квартире, ее не заберут за долги и из нее не выделит обязательную долю внезапный наследник. С завещанием бы так не получилось.

С этим тоже будут проблемы. Закон о наследственных фондах вообще никак не увязывает их с семейным кодексом.

Когда есть завещание без решения о фонде, из имущества выделяется супружеская доля, а оставшееся уже делится между наследниками.

Но если супруг решит создать наследственный фонд и включить туда все нажитое, что тогда делать супруге? Придется признавать это решение недействительным или как-то его оспаривать. Внятного механизма в законе нет.

Выгодоприобретатели получают доход от фонда. При этом если у фонда акции, то дивиденды получает именно фонд, а выгодоприобретатели — доход.

Выгодоприобретатели должны платить налог на доходы. А если через какое-то время фонд передаст им имущество, получается, с него тоже надо заплатить налог. Тут уже не работают такие условия, как при обычном наследовании.

То есть если бы папа-предприниматель завещал сыну имущество, то налога у сына не было бы. А если это имущество папа передаст фонду, а фонд через несколько лет — сыну, то придется платить налог. Пока никаких льгот или особого режима для таких случаев нет.

Читайте также:  Как подать на алименты на гражданского мужа?

Здесь тоже могут быть проблемы. В состав имущества наследодателя могут входить активы, которые находятся за границей. Получается, что наш российский нотариус регистрирует фонд и это заграничное имущество как бы должно перейти этому фонду на основании свидетельства.

Но не все страны будут готовы передать какому-то российскому фонду имущество на своей территории. Для них статус фонда и документ о его учреждении может не иметь силы.

Пока этот закон дает повод для вопросов, на которые нет ответов. Например:

  1. Почему супругам нельзя создать общий фонд и как быть с общим имуществом?
  2. Почему нельзя создать фонд при жизни и наладить его работу самому?
  3. Где искать управляющих для фонда и кто будет их контролировать?

О государственной регистрации наследственных фондов

Порядок учреждения наследственных фондов регулируется положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, а также статьей 632 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее – Основы).

Согласно пункту 5 статьи 123.17 Гражданского кодекса Российской Федерации правовое положение наследственных фондов определяется данной статьей, а также статьями 123.18 – 123.20 Гражданского кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 123.20-1 – 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 123.

20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации изначально для создания наследственного фонда необходимо нотариально удостоверенное завещание, условия которого будут предусматривать создание наследственного фонда, а также включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, утверждении его устава и условия управления наследственным фондом.

  • Наследственный фонд подлежит созданию в качестве юридического лица после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании его создание.
  • Принимая во внимание отсутствие указания на иной порядок регистрации, государственная регистрация наследственного фонда осуществляется в порядке, предусмотренном для некоммерческих организаций, с учетом особенностей, определенных указанными выше положениями нормативных правовых актов.
  • Для государственной регистрации наследственного фонда в территориальный орган Минюста России по месту его нахождения представляются:
  • 1) заявление о государственной регистрации наследственного фонда в качестве юридического лица по форме № Р11001, которое заполняется в общем порядке, предусмотренном для государственной регистрации некоммерческих организаций;
  • 2) решение о создании наследственного фонда, отвечающее требованиям, предусмотренным пунктом 4 статьи 501 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также содержащее сведения о дате, времени и месте принятия решения;

3) устав наследственного фонда, отвечающий требованиям пункта 2 статьи 123.17 Гражданского кодекса Российской Федерации, с учетом положений статей 123.20-1 – 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации; цель и предмет деятельности наследственного фонда определяются исходя из положений пункта 1 статьи 123.20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Заявление о государственной регистрации наследственного фонда подписывается нотариусом, ведущим наследственное дело, усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется в электронном виде, то есть посредством единого портала государственных и муниципальных услуг, в соответствующий территориальный орган Минюста России не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела.

Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.

При этом нотариус не вправе направлять заявление о регистрации наследственного фонда при невозможности сформировать его органы в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда (абзац второй пункта 3 статьи 123.20-2 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В этом случае наследственный фонд не регистрируется и к наследованию не призывается впредь до появления возможности сформировать в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда его органы в течение сроков, установленных для принятия наследства, но не позднее чем в течение одного года со дня открытия наследства.

Электронные образы завещания, предусматривающего создание наследственного фонда, и условий управления фондом в уполномоченный на государственную регистрацию орган не направляются (пункт 2 статьи 123.20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 632 Основ).

Государственная пошлина за регистрацию наследственного фонда в качестве юридического лица согласно подпункту 32 пункта 3 статьи 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации не уплачивается. 

Статья 123.20-8 ГК РФ. Создание наследственного фонда и управление им

(введена Федеральным законом от 01.07.2021 N 287-ФЗ)

1. После смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда, такой наследственный фонд подлежит созданию по заявлению, направляемому в уполномоченный государственный орган нотариусом, ведущим наследственное дело, с приложением к заявлению составленного при жизни указанного гражданина его решения об учреждении наследственного фонда и утвержденного этим гражданином устава фонда и после его создания призывается к наследованию по завещанию в порядке, предусмотренном разделом V настоящего Кодекса.

Наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда в случае неисполнения нотариусом обязанности по созданию наследственного фонда.

Нотариус, ведущий наследственное дело, обязан направить в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда. Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.

Действия нотариуса по созданию наследственного фонда могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками, если нотариусом нарушены содержащиеся в завещании или решении об учреждении наследственного фонда распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им.

2. При создании наследственного фонда нотариус, получивший от наследственного фонда заявление о принятии наследства, обязан выдать такому фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного статьей 1154 настоящего Кодекса. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса.3. До направления нотариусом указанного в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи заявления о государственной регистрации наследственного фонда в уполномоченный государственный орган нотариус предлагает лицам, указанным в решении об учреждении наследственного фонда, или лицам, которые могут быть определены в порядке, установленном решением об учреждении наследственного фонда, войти в состав органов наследственного фонда. При согласии указанных лиц войти в состав органов наследственного фонда нотариус направляет сведения о них в уполномоченный государственный орган.

В случае отказа лица, указанного в решении об учреждении наследственного фонда, войти в состав органов наследственного фонда и невозможности сформировать органы наследственного фонда в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда нотариус не вправе направлять в уполномоченный государственный орган заявление о создании наследственного фонда.

4. Замена членов коллегиальных органов наследственного фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда, осуществляется в порядке, предусмотренном уставом наследственного фонда. Уставом наследственного фонда может быть предусмотрен порядок определения членов коллегиальных органов наследственного фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда, в случае их выбытия, в том числе предусмотрено подназначение указанных лиц из определенного списка.5. Условия управления наследственным фондом должны включать в себя положения, указанные в пунктах 1 и 3 статьи 123.20-5 настоящего Кодекса.

Условия управления наследственным фондом до направления нотариусом указанного в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи заявления доводятся им до сведения лиц, входящих в состав органов наследственного фонда, и могут быть раскрыты только выгодоприобретателям в соответствии с пунктом 5 статьи 123.20-5 настоящего Кодекса, а также в предусмотренных законом случаях органам государственной власти и органам местного самоуправления.

6. Единоличный исполнительный орган наследственного фонда обязан хранить устав наследственного фонда и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение об учреждении наследственного фонда, документы, подтверждающие права наследственного фонда на его имущество, документ, содержащий условия управления наследственным фондом, годовые отчеты, документы бухгалтерского учета, документы бухгалтерской (финансовой) отчетности, протоколы собраний коллегиальных органов наследственного фонда, отчеты оценщиков, заключения ревизионной комиссии (ревизора) наследственного фонда, аудитора наследственного фонда, государственных и муниципальных органов финансового контроля, судебные акты по спорам, связанным с управлением наследственным фондом, иные документы, предусмотренные настоящим Кодексом, уставом наследственного фонда и условиями управления наследственным фондом.

Уставом наследственного фонда может быть предусмотрено хранение документов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, у нотариуса по правилам, предусмотренным законодательством о нотариате.

(введен Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Adblock
detector