В интернете сегодня существует множество видов рекламы. Она может быть явной или скрытой, эффективной или совсем не приносящей результатов. Тем не менее, преимущества рекламы в интернете понятны всем: это мощный инструмент для повышения узнаваемости компании, продвижения её на рынке, улучшения конкурентоспособности и прибыльности.

Если ещё десять лет назад возможности рекламы в интернете были весьма ограничены, то сегодня всё по-другому. Рынок интернет рекламы прибавил к традиционному SEO и контекстной рекламе ещё множество способов.

Каждый из них можно применять отдельно или в комплексе с другими. Всё зависит от компании, типа продукции или Услуги, ситуации на рынке, бюджета и других факторов.

Давайте разберёмся, какие существуют типы рекламы в интернете, как они работают и что стоит знать перед тем, как ими пользоваться.

Старые и новые способы рекламы в интернете

Сегодня в интернете существуют разные виды рекламы.

Некоторые инструменты просты, например, баннер на сайте. Другие же устроены намного сложнее и для эффективной работы требуют грамотной настройки.

Всё на первый взгляд кажется простым: даётся рекламное объявление, люди читают его, переходят по ссылке, заказывают услугу или покупают товар. Но на деле всё сложнее.

Плохая реклама, даже если она выглядит хорошо и привлекательно, не только не принесёт прибыли и повышения продаж, но может существенно навредить. Реклама в интернете, как и в любом другом месте, должна быть чётко продумана.

Без стратегии и правильного использования добиться результата не получится. Только правильное продвижение даст эффект.

Чтобы разобраться, какие маркетинговые инструменты использовать в вашем случае и как их настраивать, сначала необходимо определить бюджет, цели кампании и другие важные факторы.

Можно использовать бесплатные способы рекламы в интернете либо вложить финансы в продвижение услуг или продукции.

Когда речь идет не о личном аккаунте или небольшой фирме, а о бренде или среднего размера предприятии, то вопрос рекламы в интернете занимает не менее половины бюджета, отведённого на маркетинг.

Отличительные особенности рекламы в интернете

В отличие от других способов продвижения заработать на рекламе в интернете проще всего.

Есть масса способов и возможностей показать свою продукцию людям независимо от их предпочтений, возраста, местоположения и других факторов. Расходы на такое продвижение куда ниже, а охваты пользователей, наоборот, выше.

Правильная настройка и подбор инструмента для рекламы в интернете решает множество задач, показывает объявление или пост на разных устройствах. Причём можно выбрать категории людей, предельно чётко обрисовать портрет целевой аудитории, чтобы показывать объявление только заинтересованным людям.

Если ещё десять лет назад реклама в интернете не была так популярна, использовалась только редкими компаниями, то сегодня почти все фирмы и известные люди её применяют.

Причём она превратилась из экспериментального в основной источник привлечения новых клиентов и трафика.

Это обусловлено тем, что многое сегодня из обычной жизни переходит онлайн, почти каждый человек имеет доступ в интернет, личный телефон, ноутбук или компьютер.

Сегодня рекламой в интернете занимаются специальные сервисы, которые помогают настроить и разместить её, проанализировать целевую аудиторию, подсчитать стоимость каждого лида и получить другую интересующую информацию. Инструменты для рекламы в интернете имеют возможность:

• тонко настраивать работу с помощью таргетинга – выбора конкретной целевой аудитории;
• размещать яркий, оригинальный и интерактивный материал;
• показываться на самых разных ресурсах, включая соцсети;
• привлекать новую аудиторию и повышать лояльность клиентов;
• повышать конкурентоспособность и формировать положительный имидж фирмы на рынке;
• предоставлять богатый инструментарий для работы;
• получать быструю обратную связь от пользователей, собирать и анализировать данные.

Всё это увеличивает прибыль компании, выводят её на новый уровень продаж.

Преимущества интернет рекламы по сравнению с другими вариантами продвижения

• Сложно выделить все преимущества рекламы в интернете, потому что она во многом лучше традиционных способов рассказать об услугах и продукции.
• 
• И вот несколько достоинств такого продвижения:

• расходы на запуск намного ниже – даже реклама на крупном портале может оказаться дешевле, чем на телевидении или в других СМИ;
• можно получить обратную связь от клиентов, а также отследить поведение тех, кто смотрит объявление или ролик, собрать статистические данные и проанализировать их;
• такую рекламу можно тонко настроить, чтобы охватить только целевую аудиторию;
• реклама в интернете доступна всем желающим – и крупным брендам, и мелким фирмам, и даже людям, желающим продвинуть личный аккаунт;
• создавать и внедрять рекламу в интернете не займёт много времени, многие процессы можно автоматизировать;
• есть много возможностей и выбор инструментов явно или скрыто прорекламировать услуги или продукцию;
• вносить изменения можно в ход уже запущенной рекламной кампании.

Но и недостатки рекламы в интернете тоже существенные:

• эффективная кампания требует подготовки и тщательно продуманной стратегии, иначе добиться желаемого результата не получится, а бюджет окажется «слит»;
• затраты на веб-продвижение ниже, но нужны, а сказать точно, сколько будет потрачено для достижения результата порой сложно;
• слишком большая конкуренция, так как почти все фирмы стараются себя прорекламировать в интернете;
• нужно выделиться на фоне конкурентов, постараться быть замеченным среди многочисленных подобных объявлений и постов в соцсетях;
• нельзя предугадать реакцию целевой аудитории на рекламный материал – что-то станет вирусными постами и роликами, мгновенно разлетится по сети, другие же материалы способны вызвать негативную реакцию.

И это далеко не все плюсы и минусы рекламы в интернете. При выборе способа или комплекса инструментов для продвижения компании, фирмы или личного аккаунта обязательно продумайте действия. А если сомневаетесь или у вас нет достаточного опыта, обратитесь за помощью к специалистам: маркетологам, копирайтерам, веб-дизайнерам, таргетологам, SMM-специалистам или же к агентствам.

Вопрос цены при заказе рекламы

1. Конечная стоимость продвижения зависит от того, как запустить рекламу, какие маркетинговые инструменты для этого использовать, а также от задействованных в работе людей.
2. 
3. Цена услуги формируется из разных факторов, но продвижение в сети обычно учитывает такие моменты:

1. Стоимость за 1000 показов или СРМ. Здесь оплачивается количество показов непосредственно объявления или ролика на сайте, а количество переходов не влияет на конечную цену. Этот вид рекламы подходит для показа медийных роликов или интерактивных баннеров, формирующих положительный имидж компании, рассказывающий о вас людям. Минусы у такой рекламы тоже есть – вы оплачиваете показ, но это не значит, что просмотревший его человек перейдёт по ссылке и совершит покупку. А потому такая рекламная кампания может иметь низкую конверсию, а бюджет окажется «слит».
2. Оплата за клики или PPC. Здесь оплачивается только количество переходов по ссылке через объявление. А то, сколько человек его увидело, значения не имеет. Такое объявление даже при небольшом бюджете висеть на сайте достаточно долго, что оптимально для контекстной рекламы. Оплата лишь за клики позволяет сократить расходы на рекламную кампанию, но эффективно использовать такой инструмент для продвижения можно лишь имея достаточный опыт и навыки настройки.

Виды и примеры интернет рекламы

Реклама в интернете не ограничена в возможностях.

Она может открыто рассказывать потенциальному покупателю о товаре или услуге или же делать это не так явно. То, как запустить рекламу в интернете и какие инструменты при этом использовать, зависит от целей, бюджета, продукта, целевой аудитории и других факторов.

Только грамотный подбор маркетингового инструмента, учёт всех параметров и тщательная проработка стратегии продвижения поможет достичь желаемого результата. Давайте разберёмся, какие виды рекламы сегодня хорошо работают в интернете, и рассмотрим их характеристики.

Контекстная реклама

Контекстная – самая эффективная реклама в интернете.

Она представляет собой небольшие текстовые блоки. Они могут содержать изображения или графику. Их место размещения – верх страницы или же боковая плашка справа в окне поиска.

Это помогает как можно большему количеству пользователей увидеть рекламный контент. Причем такая реклама релевантна запросам пользователя.

Он получает возможность не листать страницу дальше, а сразу перейти на подходящий сайт и купить или заказать всё, что нужно.

Перечень и разновидности рекламных услуг

By Олег Last updated Янв 10, 2020

Реклама является неотъемлемой частью любого бизнеса. Субъекты рынка заказывают рекламные услуги с целью информирования потенциальных клиентов о собственной продукции. Успех каждого предприятия зависит от грамотной маркетинговой политики.

Рынок рекламных услуг

На этом рынке взаимодействуют:

• рекламодатели;
• производители/распространители рекламы;
• потребители.

Задачи рынка рекламы:

1. Объединение интересов рекламодателей и производителей рекламы. Цель – удовлетворение потребностей населения;
2. Выравнивание пропорций между спросом и предложением, приведение их в соответствие с запросами рынка;
3. Формирование подходящих условий для развития бизнеса;
4. Устранение недостатка рекламных услуг на рынке.

Особенности рекламных услуг

Благодаря рекламе многие национальные производители заняли лидирующие позиции на рынке. Она используется для продвижения самой разной продукции. Особенности рекламных услуг:

• деловой сектор – они нацелены на повышение престижа, создание желаемого образа сервисной структуры, формирование лояльности к производителю товара. Реклама носит пропагандистский характер;
• сфера обслуживания – продвижение конкретных видов товаров или группы услуг. Это так называемая товарная реклама. Основной акцент делается на выгоде и пользе, получаемой клиентом от приобретения товара/услуги конкретного производителя. Цитата из книги Диксона Питера «Управление маркетингом» мало смысла и много шума может служить рекламным слоганом услуги в данной сфере.

Потребители рекламных услуг

Потребители рекламной продукции пользуются услугами специализированных агентств, когда возникает необходимость в продвижении их продукции. Сюда относятся:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• обычные граждане.

Рекламные агентства учитывают особенности потребителей (индивидуалы, организации). На каждого из них направлена своя реклама:

• потребительская – для индивидуальных, или «конечных», потребителей.
• деловая – для предприятий и сферы бизнеса.

Где заказать рекламные услуги

Любое предприятие заинтересовано в успешном продвижении товаров и услуг. Чтобы расширить круг покупателей предприниматели обращаются в рекламное агентство полного цикла. Одно из них – Factor Media (https://factormedia.ru/). Стороны заключают Договор о предоставлении рекламных услуг, в котором учитываются пожелания клиента и порядок исполнения взаимных обязательств.

Специалисты помогают подобрать подходящий тип рекламы, ориентированный на выполнение поставленной задачи. Они тщательно изучают особенности деятельности заказчика и базовые потребности потенциальных покупателей. В результате заказчик получает качественный рекламный продукт, способный охватить целевую аудиторию и подвигнуть ее к определенным действиям.

Виды услуг рекламного агентства

• Виды услуг по изготовлению рекламной продукции:
• 

Договор на оказание рекламных услуг

Изначально стороны заключают договор на оказание услуг по изготовлению рекламной продукции. Обязанности исполнителя – распространение подготовленной рекламодателем информации в пределах соответствующей территории и в оговоренные сроки. Рекламодатель обязан оплатить выполненную работу. Обязательные разделы документа:

1. Предмет договора – изготовление и распространение рекламы определенного объекта (производителя товара и его самого, результата интеллектуального труда).
2. Стороны – заказчик и Исполнитель (распространитель рекламы). Функции последнего могут выполнять третьи лица.
3. Условия договора – стоимость работ, сроки и способ расчета, права и обязанности сторон.

Как выбрать рекламное агентство

Работа с рекламной площадкой услуг требует некоторой подготовки. Недостаточно просто переложить продвижение продукции на стороннего исполнителя. Иначе результат может оказаться плачевным. Потребитель должен понимать суть рекламной деятельности. Это не просто креатив или «двигатель торговли». Реклама информирует потребителей и помогает создать определенный образ.

Изначально нужно определить требуемый тип рекламного агентства и его сервисы. Критерии выбора – финансовая стабильность, репутация и методы работы. Алгоритм действий:

• нужно составить список рекламных агентств;
• следует обзвонить компании и запросить коммерческие предложения, ориентируясь на собственные потребности. Наиболее подходящее агентство желательно посетить лично;
• нужно выбрать лучшую компанию.

Типичные ошибки при выборе агентства:

1. Неподходящий размер. Не стоит связываться с крупным агентством, если ваш бизнес небольшой. Внимание таких компаний направлено на «крупную рыбу».
2. Тип агентства, не соответствует потребностям заказчика. Важно обращаться внимание на специализацию фирмы, от которой вы примете коммерческое предложение на рекламные услуги. Тогда с вашим заказом будут работать профессионалы.
3. Решение основано на презентации. Не всегда красивая подача информации гарантирует качественное исполнение работы.
4. Восприятие агентства как простого подрядчика. При выполнении заказа исполнитель становится частью бизнеса. Нужно обеспечить его полезной информацией, поделится сведениями о своих клиентах и продукции.

Типы рекламных агентств:

Агентства	Перечень услуг
Полного цикла	Маркетинговые исследования, медиапланирование, размещение информации в СМИ, изготовление рекламной продукции
Не полного цикла	Размещение в СМИ
Смешанного типа	Изготовление полиграфической/сувенирной продукции, размещение в СМИ
Медиа-агентство	Закупка эфирного времени и места в СМИ, с целью перепродажи
Дизайн студия	Разработка фирменного стиля, рекламных обращений и макетов
Рекламно-производственная компания	Изготовление полиграфической или другой рекламной продукции (вывески, стойки, стенды, баннеры)

Рейтинг рекламных агентств Екатеринбурга

ТОП-10 рекламных агентств:

1. Deltaplan. Адрес: ул. Ткачей, 23В, 9 этаж. E-mail: office@delta-plan.ru. Телефон: +7 (343) 222-07-07.
2. Айтекс. Адрес: ул. Маяковского, 25А, 12 этаж, офис 1206. E-mail: ekb@itexweb.ru. Телефон: +7 (343) 222-17-20.
3. МедиаСайт. Адрес: ул. Крестинского, 46А, офис 901. E-mail: info@mediasite.ru. Телефон: +7 (343) 345-28-48.
4. JetStyle. Адрес: ул. Малышева, 51, 29 этаж. E-mail: info@jetstyle.ru. Телефон: +7 (343) 384-84-81.
5. Прагматика. Адрес: ул. Фролова, 29, офис 3. E-mail: info@pragmatica.ru. Телефон: +7 (343) 253-15-76.
6. STAN. Адрес: ул. Розы Люксембург, 49, офис 602. E-mail: sales@stan.su. Телефон: +7 (343) 226-00-72.
7. СайтАктив. Адрес: ул. Радищева, 6А (ОД «Суворов»), под. 1, 13 этаж, офис 1302. E-mail: razvitie@siteactiv.ru. Телефон: 8 (800) 333-92-19.
8. Promoshift. Адрес: пр-кт. Ленина, 25, офис 4.123. E-mail: promo@promoshift.ru. Телефон: +7 (495) 191-40-70.
9. Factor Media. Адрес: Генеральская, 7, офис. 244, 2-й этаж. E-mail: info@factormedia.ru. Телефоны: +7 (958) 226-11-87, +7 (343) 222-13-08.
10. ООО «Сумма Технологий». Адрес: ул. Комсомольская, д. 76, лит. А, 1-й этаж. E-mail: manager@sumteh.ru. Телефон: +7 (343) 300-94-78.

Стоимость услуг рекламного агентства

Ознакомиться с видами работ и стоимостью рекламных услуг можно на сайте «ВЕСЬ Екатеринбург»:

Виды услуг	Единица измерения	Цена за единицу (руб.)
Увеличение продаж в рознице	В месяц	от 30 000
Размещение наклеек, листовок в общественном транспорте	В неделю	5 000
Разработка логотипа	За штуку	100
Разработка фирменного стиля	2 000 – 100 000
Корпоративный брендинг	100 000
Проект промо	от 5 000
Брендбук	от 100 000
Разработка плана рекламы	от 3 000
Реклама на ТВ (федеральные, местные каналы)	20 000 – 100 000
Фирменный стиль от «Дикий Филин»	от 100 000
Дизайн печатной продукции	от 3 000
Брендинг	от 15 000
Разработка и дизайн упаковки	от 20 000

Плюсы и минусы рекламы

Преимущества рекламы:

1. Подвигает человека к участию в общественно-значимых программах, например, защита дикой природы, бесценных исторических и культурных шедевров.
2. Приобщает население к здоровому образу жизни (качественное питание, прекрасный отдых, лучшие жилищные условия).
3. Позволяет потребителю выразить индивидуальность при выборе товара.
4. Пропагандирует научно- технические достижения.
5. Стимулирует трудовую деятельность (заработай – и сможешь получить желаемое).
6. Концентрирует внимание социума на конкретных социальных программах.

Недостатки рекламы:

1. Зомбирование нации, манипулирование сознанием.
2. Часто она бывает слишком эмоциональной и назойливой.
3. Общество не доверяет полностью рекламному объявлению.
4. Часто неуместное восхваление пищевых продуктов и лекарственных средств.

плюсы и минусырейтингрекламное агентстворекламные услуги

Prev Post

Как создать сайт визитку

Next Post

Заработок денег на опросах в интернете

Как продать слона и не нарваться на налоговиков: интернет, реклама, маркетинг, промо-акции, буклеты

Как продать слона? Конечно же, использовать все прелести маркетинга, рекламы и PR. Искусные продавцы, правильная обложка, грамотное позиционирование и прочие фишки, коих сейчас миллион и маленькая тележка, помогут продвинуть непродвигаемое.

Но сейчас не об этом. Поговорим об отношении налоговиков к различным способам залезть в умы покупателей и заставить их купить слона. Почему-то сотрудники фискальной службы частенько не считают рекламу двигателем торговли…

Рамазан Чимаев, Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Пункт 1 статьи 3 №38-ФЗ «О рекламе» от 13 марта 2006 года дает прямое определение того, что такое реклама. Это распространение информации о вас (или вашей продукции) неопределенному кругу лиц любым из способов коммуникации.

Цель любой рекламы: вызвать интерес к вам или вашему продукту (услуге), помочь в его продвижении, тем самым повысить уровень дохода бизнеса. Что такое неопределенный круг лиц? Если лицо нельзя определить изначально, как получателя информации о рекламируемом продукте, т.е.

это не конкретный человек или конкретная компания и т.д., значит, можно считать, что круг лиц неопределенный. Об этом написано в Письмах ФАС РФ от 30 октября 2006 года №АК/18658 и ФАС РФ от 5 апреля 2007 года №АЦ/4624 «О понятии «неопределенный круг лиц».

Маркетинговые исследования

Прежде чем впаривать слона всем подряд, нужно провести анализ целевой аудитории: понять, кого заинтересует данное предложение, и кому покупка слона жизненно необходима.

Кто наши потенциальные потребители: бабули, дети или преуспевающие бизнесмены? Есть ли аналогичные предложения и конкуренты? Маркетинговые исследования всем предпринимателям в помощь. Главное, с умом провести, и еще главнее, обосновать налоговикам важность работ по изучению рынка.

В Постановлении АС Волго-Вятского округа от 10.07.2017г. по делу №А43-2071/2016 компания решила проанализировать целевую аудиторию: узнать вкусы и предпочтения своих потребителей.

Нашли подходящего кандидата для проведения маркетинговых исследований, заключили договор и началось изучение рынка… Может быть, штурм покупателей был только на бумажках. Ведь на выездной проверке налоговики усомнились в реальности оказанных услуг. Хотя, компания предоставила все правильно оформленные документы:

• Договор;
• Акт оказанных услуг;
• Отчет по маркетинговым мероприятиям;
• Счет-фактуру;
• Акт сверки взаимных расчетов;
• Приказ о проведении маркетинговых исследований;
• Распоряжение об ознакомлении с результатами отчета и о разработке ассортиментной политики.

Но документов оказалось недостаточно для доказательств реальности. Интуиция налоговиков не подвела: с контрагентом было не все в порядке:

• основной вид деятельности – оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
• отсутствие основных средства и трудовых ресурсов;
• движение денежных средств по расчетным происходило в основном с назначением платежей «за продукты питания» и «за транспортные услуги», операций по получению и перечислению денежных средств за маркетинговые услуги не было;
• затраты, связанные с ведением обычной хозяйственной деятельности, отсутствовали;
• минимальная налоговая отчетность;
• подписи в выполнены неустановленными лицами;
• отчет по маркетинговым мероприятиям составлен на основе общедоступной информации, имеющейся в сети Интернет.

К тому же компания забыла оплатить спорные услуги… В состав расходов по налогу на прибыль включила, к вычету НДС предъявила, а вот рассчитаться с контрагентом как-то вылетело из головы… В итоге суд согласился с налоговиками, что никаких маркетинговых исследований и в помине не было. Что нужно учесть при проведении маркетинговых исследований у сторонних компаний, с точки зрения НК РФ? Анна Попова, руководитель юридического департамента «Туров и партнеры»:Если бы в качестве доказательств организация предоставила кроме отчета по маркетингу и прочих подтверждающих сделку документов, доказательства, свидетельствующие об увеличении объема реализации с момента заключения договора с компанией, проводившей маркетинговые исследования, это подтвердило бы экономическую направленность и обоснованность понесенных расходов.

При этом налоговый орган не смог бы опровергнуть довод общества о представлении налоговой отчетности со значительной прибылью, которая имела тенденцию к увеличению после применения рекомендаций маркетинговой компании.

Интернет-реклама

Пожалуй, самый востребованный способ продвижения. Поэтому, слона нужно продвигать с помощью безграничных ресурсов всемирной паутины. Но с ростом популярности рекламы в интернет пространстве увеличивается и степень подозрительности со стороны налоговиков. Например, в Постановлении АС Уральского округа №Ф09-3498/17 от 21.06.2017г.

по делу №А50-25252/2016 проверяющие не нашли доказательств реальности.

Налогоплательщик не смог подтвердить факт оказания услуг по размещению материалов на интернет-сайтах:

• Нет копий интернет-страниц (скриншотов);
• Нет деловой переписки по вопросам согласования баннеров, рекламных текстов, договора с организациями-провайдерами для оказания рекламных услуг;
• Нет расходов, связанных с выплатами организациям и физическим лицам за предоставление услуг в области информационных, компьютерных технологий, по всей цепочке контрагентов.

Плюс, контрагент обладал стандартными признаками номинальной структуры. Суд согласился с доводами налоговиков, что реклама в виртуальной реальности оказалась нереальной.

В Постановлении АС Московского округа от 19.06.2017г. по делу №А40-134567/2016 компании удалось отстоять расходы на размещение интернет-рекламы, несмотря на то, что исполнители услуг (контрагенты второго звена) обладали признаками недобросовестности. Налогоплательщик в подтверждение реальности предоставил:

• Агентский договор на оказание рекламных услуг по размещению рекламы в сети Интернет;
• Акты приема-передачи макетов рекламных объявлений;
• Отчеты об исполнении поручения;
• Информацию с веб-страниц;
• Бриф на проведение рекламной кампании;
• Акт приема-передачи рекламного объявления;
• Медийный план, описывающий порядок, сроки, периоды, площадки и форматы рекламы, отчет о проведении рекламной кампании.

Суд счел доводы компании более весомыми, чем «воздушные» аргументы налоговиков. В отношении контрагентов второго звена суд сослался на Определение ВС РФ от 29.11.2016г. №305-КГ16-10399: факты неисполнения участниками сделок обязанности по уплате налогов не являются основанием для доначислений. К тому же, отсутствие трудовых ресурсов не мешает исполнителям услуг оказывать эти услуги, например, привлекая сторонних исполнителей. «Какие-либо активные действия для этого не требуются. Обычно, эти действия совершаются техническим администратором сайта, который может не состоять в штате, а быть привлеченным специалистом».

• Какие еще моменты нужно учесть, чтобы не пролететь с расходами на интернет-рекламу?

Анна Попова, руководитель юридического департамента «Туров и партнеры»:К ненормируемым расходам на рекламу относится размещение рекламной информации об организации, товарах (работах, услугах) в виде баннерной, контекстной рекламы, рекламных статей и т.д. на интернет-ресурсах.

Кроме того, в состав рекламных расходов включаются услуги по продвижению сайтов в Интернете: оптимизация, оформление и настройка сайта для поисковых систем, выведение сайта на первые позиции поисковых запросов, приоритетное размещение в интернет-справочниках и т.д. (Письмо Минфина России от 08.08.2012г. №03-03-06/1/390). Подтверждением указанных расходов могут служить, например, скриншоты, статистические отчеты о количестве показов рекламных материалов и т.д.

Мерчандайзинг

Или по-русски – выкладка товара, которая привлечет внимание покупателей. Мерчандайзеры знают толк, как выгодно расположить слона, и на какой именно полке в магазине. Почему бы не обратиться за помощью к сторонним специалистам, если это работает? Особенно, если не хочется нанимать штатного мерчандайзера.

«Правильная» выкладка, с точки зрения всех маркетинговых и психологических тонкостей, если и не принесет сногсшибательную прибыль, то, по крайней мере, обеспечит грамотный порядок. Как к такому маркетинговому ходу относятся сотрудники фискальной службы?

В Определении ВС РФ от 16.08.2017г.

№307-КГ17-10295 налоговики решили, и суд поддержал, что компания неправомерно отнесла в состав расходов по налогу на прибыль затраты на продвижение товара, а также необоснованно применила вычеты по НДС. Продвижение, в данном случае, было в виде выкладки товара в местах продаж.

Компания в качестве доказательств предоставила:

• Договор;
• Акт приема-сдачи услуг;
• Отчет по оказанным услугам с перечнем торговых точек, на которых оказывались услуги по проведению мероприятий по продвижению продукции.

Налоговики не поверили бумагам и отправили запросы в торговые точки, допросили свидетелей, чтобы выяснить, было на самом деле продвижение или нет. Выяснили – никаких подобных мероприятий не проводилось, контрагенты занимались только поставкой товара. Прокололись… А вот если бы товар действительно раскладывали по полочкам и фиксировали «красоту» в фотоотчетах, передряги с налоговиками удалось бы избежать.  Как убедить налоговиков в нужности мерчандайзинга?
Мария Морозова, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

1. Чтобы поставить данные услуги к вычету поставщик должен:

• обосновать экономическую целесообразность услуг мерчандайзинга;
• подтвердить расходы документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

• Это предусмотрено пунктом 1 статьи 252 НК РФ.
• Услуги мерчандайзинга поставщикам могут оказывать, как непосредственно предприятия розничной торговли, так и привлеченные для этих целей специализированные компании.

По общему правилу оказание подобных услуг выходит за рамки отношений, возникающих из договора поставки (ст. 506 ГК РФ).

Однако такое условие может быть предусмотрено в смешанных договорах, сочетающих в себе элементы договора поставки и других гражданско-правовых договоров (например, договора возмездного оказания услуг) (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Кроме того, оказание услуг мерчандайзинга может быть предусмотрено в дополнительных соглашениях к договорам поставки или в специально заключенных договорах с третьими лицами.

Естественно, услуги должны быть реальными.

Промо-акции

Слова «акции, бонусы и скидки» звучат отовсюду. Слон – товар экзотический, и без стимулирования скидками, и мотивацией подаркам не обойтись. И не скрыться от пристального внимания налоговиков к этому способу продвижения.

Раздача пробников, подарки за покупку, скидочные карточки, бонусы и прочий промоушн с халявой, как «горячие пирожки» для сотрудников фискальной службы. Почему? Потому что, проверяющие хотят приписать «приятные сюрпризы» для клиентов к безвозмездной передаче товара, которая подлежит обложению НДС (п.1 ст.

146 НК РФ). Видимо, им неудобно признавать рекламу, ведь в законодательстве есть такое понятие, как «передаче товаров в рекламных целях», при которой НДС отсутствует.

В Постановлении АС Московского округа №Ф05-14597/2017 от 05.10.2017г.

по делу №А40-237502/16 компания не включила в налоговую базу стоимость «промо-товаров», что повлекло неуплату 50 млн руб. НДС. Так думали налоговики…

Общество в рамках рекламных и маркетинговых мероприятий, направленных на стимулирование покупательской активности потребителей, повышение узнаваемости товара, привлечения к нему дополнительного внимания, приобретало «промо-товары» (карты оплаты сотовой связи, подарочные сертификаты, калькуляторы, компьютерные мыши, дорожные косметички, пледы и т.д.). Расходы на покупку этой продукции превышали 100 руб. за единицу.

Налоговики решили, что «промо-товары» использовались компанией для оформления торговых точек и в мероприятиях по продвижению продукции (подарок за покупку и др.), т.е.

безвозмездно передавались неопределенному кругу лиц. Таким образом, все это «барахло» нужно признать реализацией товара и доначислить НДС в соответствии со ст.39 НК РФ и ст.146 НК РФ.

Но суд поддержал налогоплательщика:

• Компания приобретала товар исключительно для собственных нужд (рекламных целей), без намерения в дальнейшем заключить сделку и получить от этой передачи финансовый результат;
• Затраты на рекламу, в том числе на приобретение рекламной продукции, общество включило в расходы по налогу на прибыль (пп.28 п.1 ст.264 НК РФ), с отнесением на счет 19 соответствующей суммы НДС;
• Из отчетов и договоров контрагентов, которые проводили рекламные акции, следует, что товары не продавались, а использовались в качестве рекламного материала.

«Таким образом, налогоплательщик, приобретая товар для собственных нужд (для распространения в рекламных целях), руководствуясь положениями ст. 146 НК РФ обоснованно не исчислял НДС с безвозмездно переданных в рекламных целях товаров, стоимость приобретения которых учитывалась в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией готовой продукции».

Аналогичная позиция отражена и в Постановлении АС Московского округа от 16.06.2016г. по делу №А40-88088/2015: компания раздавала подарки за покупку товара, проводила розыгрыш. Соответственно, НДС не начисляется, т.к. компания его уже оплатила, приобретая подарки у контрагента.

Мария Морозова, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Хорошо действует аргумент: за счет рекламы компания получила прибыль, и значит расходы обоснованные. Подарочные наборы – тоже реклама, если покупатели получали их бесплатно.

В рамках рекламы компания может приобретать не только листовки, буклеты и каталоги, но и сувениры. Тогда понадобится вести раздельный учет. Стоимость каталогов можно списать полностью. А ручки и блокноты с логотипом можно учесть только в пределах 1% от выручки (абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2017г. №03-07-11/13704)

Компании безопаснее хранить все бумаги, которые подтверждают рекламные услуги. Например, договоры, акты с приложением медиапланов о согласовании графика выхода роликов и др.

Если документы есть в наличии, судьи поддержат компанию (Постановление ФАС Центрального округа от 18.06.2013г. №А23-4036/2012).

Чтобы снизить риск спора, безопаснее хранить записи эфира с рекламой, распечатки из газет и др. Тогда компания докажет, что реклама не была фиктивной.

Реклама в интернете: требования, ответственность, судебная практика

В законе «О рекламе» нет отдельного раздела про рекламу в интернете, поэтому сложнее понять «правила игры». Но это не освобождает от ответственности ─ штрафов до 20 тыс. р. на ИП и должностные лица, и до 500 тыс. р. на организации (ст.14.3 КоАП). 

Мы подготовили для вас обзор закона «О рекламе» и разъяснений ФАС (федеральной антимонопольной службы), а также судебные решения по рекламе в соцсетях.

Основные термины, которые нужно знать

Реклама ─ информация, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к товару, поддержание интереса к нему и продвижению его на рынке. 

К форме рекламы в интернете требований нет ─ допускаются любые креативы: тексты, баннеры, графика, видео, аудио и другое.

Товары ─ это продукция, а также услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности, мероприятия. Под рекламой товаров надо понимать привлечение внимания к любым продуктам, как материальным, так и нематериальным.

Рекламодатель ─ производитель или Продавец рекламируемого товара. 

Рекламопроизводитель ─ создатель рекламы.

Рекламораспространитель ─ владелец интернет-площадки, на которой размещается реклама. К распространителям относятся владельцы сайтов, групп в соцсетях, блогеры.

Что не относится к рекламе

• ✔️ Информация о ваших товарах и услугах, компании, бренде, спецпредложениях, новостях, а также отзывы на ваших онлайн-площадках (сайт и соцсети).
• ✔️ Сведения о компаниях или товарах, размещенные в онлайн-каталогах, агрегаторах и на маркетплейсах.
• ✔️ Статьи-обзоры, подборки, сравнения похожих товаров разных производителей или нескольких товаров одного бренда по одинаковым критериям с перечислением плюсов и минусов каждого.
• ✔️ Объявления физических лиц на онлайн-досках, например, Авито.
• Исключения из правил ─ считаются рекламой: 

• На интернет-площадках ─ привлечение особого внимания к любым объектам (товары, компании, спецпредложения), например, всплывающими баннерами. 

• В обзорах ─ слова «лучший», «№ 1» и т.п. как оценка товара (бренда) в целом, а по не каким-то критериям.   

• На сайтах с объявлениями ─ информация, из регулярности и характера которой видно, что это не разовая продажа, а Предпринимательская деятельность.

На что распространяется Закон «О рекламе»

1. На любые виды рекламы в интернете:
2. ✔️ контекстную;
3. ✔️ таргетированную;
4. ✔️ баннерную; 
5. ✔️ тизерную;

✔️ на тематических сайтах (Авито, Из рук в руки; Юла и т.п.);

• ✔️ у блогеров;
• ✔️ другое.
• Площадки, на которых ФАС отслеживает соблюдение закона:

✔️ Все сайты в доменных зонах .ru, .su, .рф.

✔️ Международные площадки (инстаграм, фейсбук, YouTube и т.п.), если владелец аккаунта из РФ или информация рассчитана на российских пользователей.

Требования к рекламе

Общие ─ достоверность и добросовестность.

Особые ─ к рекламе отдельных видов товаров и услуг (Глава 3 закона «О рекламе»): 

• алкоголь, 
• лекарства, 
• БАД, пищевые добавки,
• детское питание,
• медицинские услуги, 
• договоры ренты, 
• финансовая деятельность, 
• ценные бумаги,
• услуги медиаторов,
• букмекерские конторы и другие игры, основанные на риске,
• услуги арбитража,
• оружие. 

Часть товаров из списка вообще нельзя рекламировать в Интернете. А часть ─ можно, но только при соблюдении определенных условий. 

1. Например, букмекерские конторы можно рекламировать только на сайтах, зарегистрированных как СМИ, одной из тематик которых спорт или физкультура. 
2. Про «особые» товары и услуги надо знать, чтобы изучить при необходимости.
3. К акциям и спецпредложениям ─ нужно указывать все условия, а не только самые выгодные, чтобы не вводить пользователей в заблуждение.

За что отвечают рекламодатель, рекламопроизводитель и распространитель рекламы

У каждого участника своя ответственность. Например: 

✔️ Рекламодатель отвечает за достоверность информации о товаре (услуге).

✔️ Рекламопроизводители должен использовать формы, соответствующие закону. Так, при рекламе БАДов нужен дисклеймер размером не менее 10% от общей рекламной площади «Не является лекарственным средством».

✔️ Распространители, когда берутся за рекламу лицензируемой деятельности, например, медицинской, должны проверить наличие лицензии. 

Для вашего удобства мы собрали в таблицу все причины, по которым могут привлечь к ответственности каждого из участников рекламы товаров и услуг. Чтобы получить таблицу, нажмите на кнопку

Скачать таблицу распределения ответственности

Как исполнителям оформлять оказание услуг по производству и размещению рекламы

• Если услуги никак не будут оформлены, ФАС при определенных условиях может признать рекламопроизводителя и/или распространителя рекламы в качестве рекламодателя и привлечь к бОльшей ответственности. 
• Поэтому, если вы создаете или размещаете рекламу, особенно товаров и услуг с особыми требованиями, заключайте договор. 
• Если договор вы не подписали, хотя бы ведите переписку в электронной почте (не мессенджерах) и сохраняйте всю историю. 
• Но лучше договор и акт.

Как вариант можно разместить на сайте публичную оферту с условиями, на которых вы производите или размещаете рекламу.

Но помните, что Оферта «превращается» в договор только после акцепта.

Судебная практика о рекламе в интернете за 2018 ─ 2019 года

Дело блогера Ильи Варламова. В одном из своих видео на Ютуб-канале блогер показал виски и хорошо отозвался об этом напитке. ФАС посчитала это рекламой алкоголя, что запрещено в Интернете, и выдала предписание об удалении рекламы. 

Илья Варламов обратился в суд, попытался переквалифицировать рекламу в информирование и отменить предписание ФАС. Но не добился этого.

Это дело интересно даже не с точки зрения запрета рекламы алкоголя, а того, что ролик был размещен на Ютюбе, а значит, закон «О рекламе» действует и на международные площадки. 

Дело компании Mail.ru и интернет-магазина Pandao. Mail.

ru рекламировал мобильное приложение магазина Pandao ─ за скачивание и регистрацию обещали бонусы, которые можно потратить на покупку.

По факту же оказалось, что бонусы можно использовать только при покупке на определенную сумму. Суд признал рекламу ненадлежащей и недостоверной, так как не было подробного описания условий акции.

Дело о спецпредложении на шубы в инстаграм. Один из аккаунтов рекламировал продажу шуб по низкой цене. Сотрудники ФАС сделали звонок по телефону, указанному в объявлении, и выяснили, что товаров по таким ценам нет, все шубы продавались гораздо дороже. Поэтому ИП, который разместил рекламу, был привлечен к ответственности.

Внимание!

Если вы сомневаетесь в том, что ваша реклама соответствует требованиям закона, направьте её нам на проверку. 

Стоимость оценки одного макета 1000 рублей. Это в 20 раз меньше штрафа для ИП и в 500 раз меньше штрафа для юрлиц.   

Порядок оказания услуги:

1. Вы оплачиваете проверку (нажмите на кнопку ниже).

2. После оплаты, вы высылаете рекламный материал для проверки нам на почту ledovskikh.m@gmail.com.

3. Срок подготовки ответа с оценкой и рекомендациями ─ 2 рабочих дня.