Претензии

Как бывшему участнику ООО добиться выплаты за долю

Как бывшему участнику ООО добиться выплаты за долю

Каждый участник общества с ограниченной ответственностью имеет право на долю в уставном капитале. Доля позволяет участвовать в распределении прибыли компании, голосовать на общих собраниях, а также получить компенсацию, если собственник решит выйти из бизнеса. Однако выплата доли учредителю при выходе из ООО производится только при соблюдении ряда условий, расскажем о них подробнее.

Когда можно получить компенсацию за выход из ООО

Напомним, что выход учредителя из ООО возможен только тогда, когда в уставе есть прямое указание на это. Многие компании запрещают выход из состава, ведь это может пойти вразрез с интересами бизнеса.

Выходящему партнеру надо выплатить компенсацию, а если почти все активы задействованы в сделке, это может существенно ухудшить финансовое положение общества. В случае запрета на выход участник вправе только продать свою долю, тогда компании не придётся изыскивать ресурсы для расчёта с ним.

Но может оказаться так, что выход из состава участников ООО уставом разрешён, а вот денег на выплату компенсации нет. Ведь в соответствии со статьёй 23 закона от 08.02.

1998 N 14-ФЗ выплата должна производиться за счёт разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала.

Если этой разницы недостаточно, компания должна заявить об уменьшении своего УК, но так, чтобы его размер не стал меньше минимального (в общем случае, 10 000 рублей).

Кроме того, выплата компенсации не допускается, если ООО находится в состоянии банкротства или станет банкротом после расчётов с вышедшим участником. Признаками несостоятельности считается задолженность на сумму более 300 000 рублей, срок погашения которой истёк более трёх месяцев назад.

Таким образом, выплата действительной стоимости доли при выходе участника допускается при выполнении всех этих условий.

  1. Выход из состава участников ООО разрешён уставом.
  2. После выхода в обществе остаётся хотя бы один участник.
  3. Вышедший участник оплатил свою долю в уставном капитале.
  4. Общество не имеет признаков несостоятельности, и они не возникнут после расчётов с участником.
  5. Разницы между чистыми активами ООО и размером уставного капитала достаточно для выплаты компенсации.

Сколько стоит доля участника при выходе

Если все эти условия выполнены, надо рассчитать размер компенсации за долю. Причём надо разделять варианты оценки доли при её продаже и при выходе участника.

В случае продажи доли определить её стоимость можно разными способами:

  • предварительно закрепить уставом в фиксированной сумме;
  • рассчитать на основании балансовой стоимости активов по последней отчётной дате;
  • определить на основании чистой прибыли ООО;
  • ориентируясь на чистые активы организации.

А действительная стоимость доли при выходе участника определяется только на основании статьи 23 закона «Об ООО» – по данным бухгалтерской отчётности за период, предшествующий выходу участника.

При этом выходящему участнику надо понимать, какая отчётность будет взята за основу оценки стоимости его доли. Дело в том, что по закону ООО обязано сдавать только годовую бухгалтерскую отчётность.

Промежуточная отчётность – за месяц или квартал – тоже возможна, но обязанность её составления должна быть предусмотрена уставом или другим документом (например, кредитным договором).

Если такой обязанности нет, то доля будет оцениваться на основании только годовой отчётности.

Следующий важный момент – статья 211 НК РФ определяет, что цена доли при выходе из состава участников ООО рассчитывается на основании рыночной стоимости активов. Если учёт в обществе ведётся нормально, то балансовая и рыночная стоимость будут совпадать. Но если участник считает, что это не так, надо провести независимую экспертную оценку активов.

Что касается самого определения действительной стоимости доли участника, то оно установлено статьёй 14 закона «Об ООО». Это часть стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли участника.

✐ Пример ▼

Возьмём для примера ООО с тремя участниками, уставный капитал которого составляет 200 000 рублей. Доли участников распределены следующим образом:

  • Петров А.Р. – 30%, номинальная стоимость доли 60 000 рублей;
  • Сергеев М.И. – 25%, номинальная стоимость доли 50 000 рублей;
  • Вышнин С. В. – 45%, номинальная стоимость доли 90 000 рублей.

Участник Сергеев М.И., который выходит из общества, не согласился с балансовой стоимостью активов, указанной в отчётности, – 478 000 рублей. Поэтому общество провело независимую экспертную оценку, в соответствии с которой рыночная стоимость составила 850 000 рублей. На основании этих данных и была определена действительная стоимость доли: 850 000 * 25% = 212 500 рублей.

Как происходит выплата компенсации за долю

Стандартный срок, в течение которого общество должно рассчитаться с участником после перехода доли, составляет три месяца. Однако устав ООО может предусматривать и другой срок – больше или меньше.

Причём специальной ответственности за нарушение установленного срока законы не предусматривают. Максимум, что может сделать участник, – это затребовать проценты за пользование чужими денежными средствами. Это общая норма статьи 395 ГК РФ, которая действует при срыве сроков различных денежных обязательств.

Кроме того, при срыве сроков выплаты компенсации участник может вернуться обратно в общество. В соответствии со статьёй 23 закона «Об ООО», такой возможностью он вправе воспользоваться, если не прошло трёх месяцев после окончания срока выплаты. По заявлению участника общество обязано восстановить его в составе и передать ему соответствующую долю в УК.

Теперь расскажем о налоговых последствиях, которые возникают с выплатой доли. Если участник – физическое лицо, то важно определить у него наличие статуса налогового резидента РФ. Имеет значение и срок владения долей.

  • Если срок владения превышает 5 лет, то Налог при выплате компенсации с участника не взимается.
  • Если срок меньше, то с участника-резидента удерживается НДФЛ по ставке 13%, а с нерезидента – по ставке 30%.

Налоговым агентом при выплате компенсации является ООО, которое удерживает налог и перечисляет участнику оставшуюся сумму. При этом участник-резидент вправе сдать 3-НДФЛ и заявить налоговый вычет в сумме расходов на приобретение доли или в фиксированной сумме 250 000 рублей. В этом случае ФНС вернёт ему удержанный налог или его часть (в зависимости от суммы выплаты).

Если из общества выходит участник-юрлицо, то разница между выплаченной суммой компенсации и расходами на приобретение им доли облагается так же, как дивиденды.

Выплата компенсации вышедшему участнику допускается не только денежными средствами, но и имуществом. Однако на это требуется согласие самого участника, кроме того, здесь возникают другие налоговые последствия.

В частности, Минфин считает, что при выплате действительной стоимости доли имуществом у общества возникает доход от реализации.

Арбитражные суды, как правило, не поддерживают точку зрения ведомства, однако надо быть готовым к судебным спорам.

Поэтому если возникает необходимость расплатиться с участником имуществом, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию к специалистам по налоговому учёту.

Что лучше, продать долю или выйти из ООО по заявлению?

Участник общества с ограниченной ответственностью может покинуть организацию и получить денежную компенсацию, для этого нужно продать долю в ООО либо написать заявление о выходе на имя генерального директора. Оба способа одинаково законны, оба имеют свои плюсы и минусы, поэтому следует рассмотреть, какой из вариантов предпочтительнее?

Как бывшему участнику ООО добиться выплаты за долю

Простой, но долгий вариант: выход по заявлению

Законом закреплено право любого участника общества, включая учредителей, покинуть организацию, заявив о своем желании в виде нотариально заверенного заявления. В этом случае запускается следующий механизм:

  • Желающий выйти участник обращается к нотариусу и далее Нотариус готовит заявление о выходе. Нужно проинформировать, в какой форме выходящий участник желает получить компенсацию своей доли: в денежном выражении или имуществом.
  • В течение 2-х рабочих дней нотариус по электронным каналам связи направляет в ФНС заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ, что общим правилам занимает до 5 дней.
  • Не позднее, чем через день после обращения в налоговую инспекцию, нотариус высылает нотариально удостоверенное заявление выходящего участника и копию формы Р14001, направленной в ФНС, по адресу общества.
  • За срок до 3-х месяцев (если в уставе не указано другое положение) бухгалтерия определяет положенную сумму выплаты исходя из вклада выходящего участника в уставной капитал. Отсчет ведется со дня внесения изменений в государственный реестр.
  • ООО в течение года вносит изменения в регистрационные документы, доли и состав участников актуализируются с учетом выведенного капитала.
  • Заявитель получает выплату в сумме, эквивалентной рыночной стоимости его доли в ООО.

Успешно выйти из ООО по заявлению можно при наличии следующих условий:

  • Отсутствие конфликтов внутри коллектива. При их наличии будет сложно добиться подписания вашего заявления руководителем.
  • Наличие у юридического лица свободных финансовых ресурсов для выплаты компенсационного платежа из своих ликвидных средств.
  • Если Продавец доли не слишком торопится и имеет возможность ожидать выплаты 6 месяцев.

Если же эти условия не соблюдаются, стоит рассмотреть другой вариант выхода: через продажу доли.

Быстрый вариант: продажа доли

Права собственности в ООО можно продать точно так же, как любое другое имущество. Важным преимуществом тут является возможность быстро получить оплату от покупателя, а не ожидать ее на протяжении полугода. Однако Процедура продажи имеет ряд ограничений, на которые стоит обратить внимание:

  • Разрешены ли такие операции в уставе? В некоторых уставах продажа долей третьим лицам не допускается. Если это ваш случай – подойдет только выход по заявлению.
  • Есть ли период приоритетного права выкупа у текущих участников? Чаще всего в уставе прописывается срок, на протяжении которого член ООО, желающий продать долю, должен дать возможность другим участникам выкупить его имущество. Как правило, этот срок ограничен 1 – 2 месяцами. Поэтому даже если у вас есть покупатель, сделку придется отложить, уведомив дольщиков о вашем намерении.
  • Есть ли в уставе положения, требующие одобрение кандидатуры покупателя? Такие пункты тоже иногда прописываются в уставе, и, если коллектив владельцев долей не одобрит вашего покупателя, вы не сможете провести сделку.

Кроме того, нужно быть готовым заплатить налог на доход физических лиц с прироста стоимости вашего капитала. Так, если ваша доля изначально составляла минимально допустимые 10 тыс. руб., а вы продали ее за 1 млн. рублей, то с 990 тыс. руб. придется заплатить НДФЛ. То есть, как видим, с точки зрения реализации для выходящего участника — это более хлопотный способ.

Какой же метод предпочесть?

Оба метода имеют свои сильные и слабые стороны. Всё зависит от конкретной ситуации, параметров предприятия, готовности участника активно участвовать в юридических процедурах и наличии потенциального покупателя. Если нужен простой и «беззаботный» выход, подойдет заявление. Если же нужно продать долю дороже, быстрее и определенному человеку, придется пройти непростую процедуру. 

Читайте также:  Льготы, права и привилегии военным пенсионерам и членам их семей в 2023 году: социальная и материальная помощь военным, уволенным в запас

Вам может быть интересно:

Выход участника из ООО: расчет и выплата стоимости доли

При выходе из ООО участник получает компенсацию своей доли в денежном или имущественном выражении, а сама доля распределяется между участниками или переходит обществу, или продается третьему лицу.

Размер доли определяется по действительной стоимости с учетом бухгалтерских данных за последний месяц.

Чтобы определить действительную стоимость доли, достаточно разделить номинал доли на уставный капитал и умножить на стоимость чистых активов.

Для определения стоимости доли выбывшего участника, необходимо опираться на данные бухучета. Выплате подлежит действительная стоимость, которую можно рассчитать по формуле:

Действительная стоимость = номинальная стоимость / уставный капитал * стоимость чистых активов

Под номинальной стоимостью подразумевается вклад участника в уставный капитал при создании общества. Доля в рублевом эквиваленте указана в выписке ЕГРЮЛ.

Стоимость чистых активов необходимо брать из бухгалтерской отчетности за месяц, предшествующий выходу участника. Получите необходимую для расчета величину, отняв пассивы из активов. Если значение получится отрицательным, долю выплатить нельзя.

Пример расчета доли выбывшего участника

Дано:

  • Размер уставного капитала — 10 000 рублей
  • Номинальная стоимость доли выбывающего участника — 2500 рублей
  • Стоимость чистых активов за последний месяц — 1 000 000 рублей

Найти: действительную стоимость доли выходящего участника

Используя формулу, определяем действительную стоимость доли:

  • 2500/10000 * 1 000 000 = 250 000 руб.

Ответ: 250 000 рублей необходимо выплатить участнику общества за его долю

При успешном функционировании ООО действительная стоимость доли может оказаться в разы выше номинальной. Как видно в примере, первоначальный вклад может быть незначительным, но за годы работы ООО его реальная цена способна вырасти в несколько раз. Если же дела у фирмы идут плохо, участник может не получить ничего, или с трудом окупить первоначальные вложения.

Важно! Участник имеет право требовать выплату действительной стоимости доли только в том случае, если номинальный взнос был оплачен полностью. Если же номинальная доля была оплачена частично, то и действительная стоимость будет выплачена в той же пропорции.

Компенсация доли выбывшему участнику выплачивается в течение 3-х месяцев, если в уставе не предусмотрен иной срок. Отсчет начинается с даты передачи в общество заявления о выходе: она идентична дате приёма заявления в ООО или дате на почтовом штемпеле.

Форма выплаты может быть денежная или имущественная, с согласия участника. Если бывший участник готов на компенсацию в натуральном выражении, необходимо удостовериться в соответствии цены передаваемого имущества действительной стоимости его доли. Стоимость имущества по закону рассчитывается по данным бухгалтерского баланса, но судебная практика позволяет учесть и рыночную стоимость.

Если стороны пришли к соглашению и компенсация состоялась, этот факт необходимо подтвердить. Выходящий участник может, например, написать расписку о получении денежных средств или активов, а общество ─ сохранить документ о денежном переводе в случае безналичной выплаты.

3. Когда стоимость доли ООО можно не выплачивать

Есть случаи, когда выплата стоимости доли невозможна:

  • ООО признано банкротом, или выплата доли приведет к банкротству. Тогда участника восстанавливают по его заявлению не позднее, чем в течении 3-х месяцев со дня истечения срока компенсации доли, и возвращают его долю.
  • Участник не внес номинальную стоимость доли. Если же учредитель оплатил долю частично, то и выплата будет пропорционально оплаченной части.
  • Учредитель отказался от выплаты по собственной воле. Прощение долга необходимо отразить в решении и закрепить соглашением между обществом и участником со ссылкой на ст. 415 ГК РФ.
  • У организации недостаточно активов для расчета с бывшим совладельцем. В этом случае общество может сократить размер уставного капитала на сумму доли. При этом капитал можно уменьшить только до 10 000 рублей. Если выплата стоимости доли приведет к снижению за пределы данного минимума, она не выплачивается.

В случаях, когда выплата невозможна, кроме случая добровольного отказа, необходимо обратно включить участника в состав общества.

4. Последствия несвоевременной выплаты

Общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить долю выходящему участнику. За нарушение сроков компенсации выплаты стоимости доли предусмотрена ответственность.

За каждый день просрочки участник вправе требовать проценты в судебном порядке.

Формула расчета процентов:

  • Процент = сумма долга * ключевая ставка / кол-во дней в году * количество дней просрочки

од суммой долга подразумевается действительная стоимость доли. Под ключевой ставкой ЦБ РФ используется действующая на день обращения в суд. Количество календарных дней ─ 365 или 366, если год високосный. Просрочка начинается после истечения отведенных законом 3-х месяцев.

Пример:

Общество должно участнику 100 000 рублей за стоимость доли. Ключевая ставка ЦБ в июле 2019 года — 7,25%. В году 365 дней. Просрочка составила 30 дней.

  • Расчет процентов:
  • 100 000 * 7,25% / 365 * 30 = 596 руб.
  • Итого: сумма требования участника по иску составит 100 596 рублей: стоимость доли и проценты за просрочку требования.
  • Взыскание морального ущерба за просрочку выплаты доли не предусмотрено.

Подробнее: Инструкция по выходу учредителя из ООО

Как оформить отказ от доли при выходе из ООО

На практике встречаются случаи, когда учредитель при выходе из ООО не забирает принадлежащую ему долю. Возникает вопрос – правомерно ли это, и не понесет ли в дальнейшем ООО ответственность за такое действие? Обратимся к нормам законодательства.

На каком основании можно выйти из ООО

Чтобы учредитель мог беспрепятственно покинуть ООО, в уставе общества должен содержаться пункт, позволяющий такое действие. Для выхода участнику достаточно написать заявление.

Как только участник покинул ООО, его доля автоматически становится собственностью общества. При этом общество приобретает одновременно и право на долю и обязанность возместить выбывшему учредителю стоимость его доли. Данная норма закреплена 23 статьей Федерального закона №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Законом установлен максимальный срок, в течение которого ООО обязано осуществить расчеты с бывшим участником – 3 месяца. Уставом может быть предусмотрен и иной период для выплаты, но, во всяком случае, максимальный срок в рамках действующего законодательства, не должен превышать одного года с даты, когда было написано заявление о выходе.

Важно! Зафиксировать в уставе возможность выхода учредителей без возмещения им доли, Закон запрещает. Этот момент не прописан в законе об обществе с ограниченной ответственностью, а потому ФНС устав с такой формулировкой принять на регистрацию не имеет права.

Как отказаться от доли

В законодательстве нет прямого запрета на выход из ООО без получения доли. Дело в том, что распорядиться ей участник вправе по своему усмотрению. Следовательно, по желанию он может ее забрать, а может оставить в обществе, то есть отказаться от нее.

В гражданском законодательстве такая ситуация имеет название «прощение долга»

Если участник отказался получать стоимость доли, то общество с ограниченной ответственностью автоматически перестает нести обязанность по ее оплате.

Во избежание судебных споров отказ необходимо зафиксировать письменно. Это можно сделать двумя способами:

  • включить дополнительный пункт в заявление о выходе, в котором прописать, что учредитель отказывается от своей доли;
  • можно составить отдельный документ, свидетельствующий о прощении доли в пользу общества.

Любой из этих документов должен быть завизирован подписью вышедшего участника.

Налоговые риски отказа от доли

Что касается оплаты налогов, то никаких последствий в такой ситуации с точки зрения налогового законодательства не возникает, ведь дохода получено не было ввиду отказа. А значит, и оснований для уплаты налога также не возникло.
А вот у ООО возникает доход в пределах стоимости доли выбывшего участника, вслед за этим обязанность по уплате налога на прибыль организаций.

К сведению! Согласно статье 24 закона об ООО, в срок, не превышающий один год, общество обязано произвести распределение оставшейся доли вышедшего участника. Оставшиеся в обществе участники, получившие дополнительно часть доли, должны уплатить налог на доходы ФЛ.

Какие риски несет владелец доли в ООО

Согласно нормам действующего законодательства учредитель ООО не несет ответственности по долгам и обязательствам общества, а общество не несет обязанности по погашению обязательств участника.
Все, чем рискует ООО – размер уставного капитала, который зачастую составляет не более десяти тысяч рублей. Однако не все так просто. Особенно если дело коснется банкротства.

Если банкротится ООО, имея серьезные суммы задолженности перед контрагентами, бюджетом, поставщиками и т. д., то размером уставного капитала уже не обойтись.

Арбитраж легко может обвинить участников в сложившейся ситуации с компанией, и «повесить» на них все долги.
Как показывает судебная практика, вовсе необязательно совершать мошеннические действия, воровать, чтобы суд признал виновным в банкротстве фирмы.

За возникшие у общества долги ответственность несет не только руководитель, но и участники общества.

Аналогичная ситуация может возникнуть и при ликвидации. Сам факт ликвидации не говорит о том, что обязательства списаны и прощены. Вне зависимости от того, исключена ли организация из ЕГРЮЛ, на нее могут «повесить» любую задолженность, возникшую у общества в период нормального функционирования.

Читайте также:  Арест пенсии судебными приставами: условия и порядок процедуры

При этом неважно когда налоговый орган обнаружил факт задолженности – до, после или вовремя ликвидации. Всегда найдут того, кто обязан будет за это ответить, а таковыми всегда становятся директор и учредители.

Единственный вариант, когда можно избежать наказания – если после ликвидации прошло более трех лет.

Что можно сделать с долей

Первый вариант – продать. Купить ее может другой человек, не являющийся действующим участником, а может и учредитель или само общество. При этом, купив долю, ООО будет владеть ею самостоятельно, не распределяя на других учредителей. Если общество налагает какие-либо ограничения на продажу, то все условия по переходу права собственности на доли, должны быть прописаны в Уставе.

Второй вариант — долю можно подарить. В этом способе есть подводный камень – налог с дохода. Его придется заплатить в том случае, если доля была подарена не родственнику. Причем платить придется не только с номинала.

Налоговая обязательно учтет фактическую рыночную стоимость и реальную сумму полученного дохода.

Если компания имеет многомиллионные обороты, то заплатить налог с номинальной стоимости доли в одну тысячу рублей точно не удастся.

Участник ООО не оплачивает свою долю: анализ последствий и действий общества. Обзор судебной практики

Как следует из положений Гражданского кодекса РФ основой любого хозяйствующего общества, в том числе общества с ограниченной ответственностью (далее – общество), является уставный капитал, который разделен на доли его участников. Такие доли в обязательном порядке должны быть оплачены учредителями общества, в том числе деньгами, ценными бумагами, другими вещами, имущественными либо иными имеющими денежную оценку правами.

В настоящее время закон императивно устанавливает, что неоплаченная в установленный срок доля в уставном капитале общества переходит к обществу и подлежит погашению, если не будет востребована участниками общества или третьими лицами. При этом лицо, не оплатившее свою долю, прекращает участие в нем.

  • Актуальность рассматриваемой темы обосновывается тем, что, несмотря на недвусмысленную позицию законодателя по этому вопросу, участники корпоративных отношений продолжают заявлять в суде незаконные требования, в том числе об исключении участника из общества или о признании лица несостоявшимся участником общества.
  • О надлежащем способе защиты интересов общества и пойдет речь в настоящей статье.
  • Правовое регулирование

Прежде чем перейти к существу рассматриваемой темы, необходимо отметить, что данная сфера правоотношений регулируется главой 4 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), а также Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Федеральный закон).

  1. Так, согласно пункту 1 статьи 87 ГК РФ обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли.
  2. Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников, не может составлять менее 10 000 рублей и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов (пункт 1 статьи 14 Федерального закона).
  3. При этом участник общества обязан полностью оплатить свою долю в уставном капитале в течение срока, установленного учредительным договором или решением единственного участника об учреждении общества, но не позднее 4 месяцев с момента государственной регистрации общества (пункт 1 статьи 16 Федерального закона).
  4. Таким образом, обязанность по оплате доли в уставном капитале возникает у учредителя в момент принятия решения о создании общества и прекращается наступлением одного из следующих событий:
  • в пределах установленного законом или договором срока произведена оплата доли в уставном капитале общества;
  • срок на оплату доли в уставном капитале общества истек и доля не оплачена (в таком случае участие лица в обществе прекращается).

Последствия неисполнения обязанности по оплате доли в уставном капитале общества и надлежащие способы защиты интересов общества изложены далее в настоящей статье.

Возможные последствия неоплаты участником своей доли в обществе

На основании пункта 3 статьи 16 и статьи 24 Федерального закона в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в установленный срок неоплаченная часть доли переходит к обществу, подлежит распределению между его участниками либо может быть продана третьим лицам. Если же оплата перешедшей доли не происходит, то она подлежит погашению, а уставный капитал общества уменьшению на величину её номинальной стоимости.

  • При этом согласно пункту 4 статьи 90 ГК РФ, если стоимость активов общества становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.
  • Следует также отметить, что доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли (абзац 3 пункта 3 статьи 16 Федерального закона).
  • Принимая во внимание изложенное, в случае неоплаты участником своей доли в уставном капитале для общества могут наступить следующие правовые последствия:
  • переход неоплаченной доли к обществу;
  • обязанность участников общества уменьшить размер уставного капитала на сумму погашенной доли.

При этом даже если размер уставного капитала вследствие погашения неоплаченной доли составит менее 10 000 рублей, то это не влечет незамедлительную ликвидацию общества, в том числе по иску налогового органа, поданного на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 61 ГК РФ.

Так, Арбитражным судом Московской области отказано в удовлетворении требований налогового органа о ликвидации общества в связи с отрицательной величиной его чистых активов (дело № А41-74211/14).

Арбитражный суд округа, оставляя акты судов первой и апелляционной инстанций без изменения, указал, что снижение размера чистых активов общества ниже минимального размера уставного капитала само по себе не влечет незамедлительную ликвидацию общества и не может свидетельствовать о том, что общество не ведет реальную хозяйственную деятельность; несоответствие размера чистых активов общества требованиям законодательства не носит неустранимого характера и может быть исправлено в ходе дальнейшего осуществления хозяйственной деятельности;

  • признание недействительными решений общества, в принятии которых участвовало лицо, не оплатившее свою долю в уставном капитале[1].

Как уже указывалось выше, участник общества имеет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли. Следовательно, если в уставе общества не предусмотрено, что участник имеет право голоса до момента полной оплаты своей доли, то решения общества, в принятии которых такое лицо принимало участие, могут быть признаны недействительными.

Выход участника из ООО. Расчет и выплата доли

Участник, вышедший из ООО, получает компенсацию своей доли в компании в течение трех месяцев с момента подачи заявления о выходе. Компенсация может быть выплачена деньгами или, с согласия участника, выдана имуществом.

1. Расчет стоимости доли участника в уставном капитале ООО в 2021 году

При выходе из общества с ограниченной ответственностью участник получает не ту сумму, которую он вносил в уставный капитал (номинальную стоимость доли), а ту, в которую превратился вклад участника в результате деятельности ООО (действительную стоимость доли). Она может быть как больше, так и меньше номинальной доли — в зависимости от успешности работы компании. Действительная стоимость доли рассчитывается по следующей формуле:

Действительная стоимость = номинальная стоимость / уставный капитал * стоимость чистых активов,

при этом:

  • Номинальная стоимость равна вкладу в уставный капитал при создании ООО. Размер вклада можно уточнить в выписке ЕГРЮЛ. Вне зависимости от реальной формы вклада (деньгами, имуществом и т.п.), в ЕГРЮЛ стоимость доли будет указана в рублях.
  • Уставный капитал мог измениться с момента создания общества с ограниченной отвественностью. Его размер также можно посмотреть в выписке ЕГРЮЛ.
  • Чистые активы рассчитываются по данным бухгалтерского баланса. Чтобы получить сумму чистых активов, нужно вычесть пассивы из активов. Если размер чистых активов общества составляет отрицательную величину, выплатить долю вышедшему участнику нельзя.
  • Пример:
  • Учредитель направил в ООО заявление о своем выходе из общества.
  • Уставный капитал — 200 000 руб.
  • Номинальная стоимость доли выбывающего участника — 70 000 руб.
  • Размер чистых активов на момент выхода — 1 100 000 руб.
  • Действительная стоимость доли будет равна:

70 000 руб. / 200 000 руб. * 1 100 000 руб. = 385 000 руб.

Важно! Действительная стоимость доли выплачивается полностью только участнику, полностью оплатившему номинальную стоимость доли. Если номинальная стоимость оплачена частично, при выходе из ООО такой участник получит компенсацию пропорционально оплаченной части.

Общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить стоимость доли участника в течение трех месяцев с момента подачи заявления о выходе. Уставом может быть установлен меньший срок. Дата приема заявления определяется по уведомлению о вручении или расписке в получении.

Обычно стоимость своей доли выходящий участник получает в денежной форме. Однако при его согласии общество может выдать в счет компенсации имущество.

Стоимость такого имущества должна соответствовать размеру доли. По закону стоимость имущества нужно определять по данным бухгалтерского учета.

Однако судебная практика позволяет исходить из рыночной цены и стоимость недвижимости определять по соглашению сторон.

После передачи компенсации выбывшему участнику нужно сохранить документальное подтверждение. Это может быть чек при безналичном переводе или расписка участника о получении денежной компенсации либо имущества. В расписке необходимо указать, какой актив передается, его стоимость и причину передачи. Составить документ можно в свободной форме.

Читайте также:  Пособия и выплаты на ребенка в Нальчике в 2023 году: федеральные и региональные, размеры выплат, порядок и условия получения, необходимые документы

3. В каких случаях доля выходящему учредителю не выплачивается

Выплата компенсации выходящему участнику невозможна в следующих случаях:

  • Банкротство ООО. Если общество уже признано банкротом или к банкротству приведет выплата доли, компенсация не выплачивается. В течение трех месяцев после истечения срока для выплаты выбывший участник может написать заявление на имя руководителя ООО. Его снова включат в состав участников общества и вернут долю в компании.
  • Нехватка чистых активов для выплаты доли. Если уставный капитал больше минимального, то есть больше 10 000 руб., его уменьшают и выплачивают компенсацию за счет этих средств. Если же уставный капитал уже уменьшен до разрешенного минимума, а средств для выплаты доли все еще не хватает, оставшуюся часть общество не выплачивает.
  • Неоплата или неполная оплата доли в уставном капитале. В таком случае компенсация выплачивается пропорционально оплаченной части номинальной доли участника. То есть, если учредитель должен был при создании ООО внести 20% уставного капитала, а внес только 10%, то и компенсацию своей доли он получит только за оплаченные 10%.
  • Отказ участника от доли. Такое решение можно отразить как сразу в заявлении о выходе, так и в отдельном соглашении между участником и ООО, оформив прощение долга со ссылкой на ст. 415 ГК РФ.

4. Последствия невыплаты или несвоевременной выплаты стоимости доли

Общество обязано компенсировать стоимость доли в силу абз. 3 ч. 2 ст. 23 ФЗ «Об ООО». Причем компенсация должна быть выплачена в трехмесячный срок, за нарушение которого установлена ответственность. На основании ст. 395 ГК РФ, требовать выплаты доли и процентов можно с первого дня просрочки. Проценты за просрочку рассчитываются по следующей формуле:

Проценты = сумма долга * ключевая ставка / кол-во дней в году * кол-во дней просрочки,

при этом:

  • Сумма долга — это действительная стоимость доли.
  • Ключевая ставка — плавающая величина, устанавливается Банком России.
  • Количество дней в году — 366 или 365.
  • Количество дней просрочки — срок после истечения 3 месяцев с момента получения обществом заявления участника о выходе.
  1. Пример:
  2. Сумма долга — 200 000 руб.
  3. Ключевая ставка, установленная Банком России на нужный период — 6,5%.
  4. Количество дней в 2019 году — 365.
  5. Количество дней просрочки — 38.
  6. Проценты по ст. 395 ГК будут равны:

200 000 руб.* 6,5 % / 365 * 38 дней = 1353 руб.

Важно! Компенсация морального вреда за неуплату или несвоевременную выплату стоимости доли не предусмотрена.

Инструкция по выходу участника из ООО

Наша практика. доказали в суде заниженную стоимость доли и помогли бывшему участнику ооо взыскать с общества действительную стоимость (дело № а55-38365/2019)

Клиент не был согласен с размером доли, определенным соглашением и считал, что стоимость доли намного выше фактически выплаченной суммы (Дело № А55-38365/2019)

Наш Клиент (физическое лицо) до 15.08.2018 являлся участником ООО с долей в уставном капитале в размере 20 %.
В соответствии с заявлением о выходе из Общества Клиент вышел из состава участников Общества. После чего Клиент подписал с Обществом соглашение о действительной стоимости доли вышедшего участника и порядке ее выплаты. Стоимость доли по соглашению и фактически выплаченная составила 2 783 050 рублей 83 копейки.

Однако Клиент не был согласен с размером доли, определенным соглашением, и считал, что стоимость доли намного выше фактически выплаченной суммы.

Подготовка искового заявления юристами ЦПО групп

В процессе подготовки искового заявления юристами изучен устав Общества и иные учредительные документы, бухгалтерская (финансовая) отчетность, заявление о выходе участника из Общества и соглашение о действительной стоимости доли вышедшего участника и порядке ее выплаты.

В соглашении было указано, что стоимость доли якобы определялась по данным бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявления о выходе участника из участников Общества.

Однако согласно предоставленной документации действительная стоимость доли, рассчитанная по закону должна была быть значительна выше, по предварительным подсчетам в несколько раз. Для этого мы привлекли оценщика, который изучив документы, подтвердил обоснованность требований нашего клиента.

Нами было указано в иске, что соглашением между сторонами установлен размер доли бывшего участника в уставном капитале общества в меньшем размере, чем стоимость действительной доли истца в уставном капитале общества.

Такое соглашение противоречит требованиям Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и является недействительным в силу статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации, таким образом в иске указали действительную стоимость доли на основании отчета оценщика.

Клиента мы предупредили, что в основном по такого рода делам суд выносит решение на основании судебной экспертизы об установлении действительной стоимости доли.

Судебный процесс и выводы суда по делу Арбитражного суда Самарской области № А55-38365/2019

В целях определения действительной стоимости доли Клиента в уставном капитале Общества Суд назначил экспертизу. Экспертное заключение показало, что действительная стоимость доли составляет 5 103 000 руб.

(в соглашении было — 2 783 050 рублей 83 копейки).

При этом суд отклонил доводы Общества (ответчика) о том, что действительная стоимость доли уже была определена соглашением между бывшим участником и Обществом.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 07.12.2020 года взыскано в пользу бывшего участника разница между тем, что уже было выплачено, и тем, какая сумма задолженности у Общества образовалась.

Таким образом клиент смог взыскать действительную стоимость доли намного выше фактически выплаченной и защитить свои интересы. При этом перспектива взыскания этой суммы с Общества является положительной.

Выплаты участнику, выходящему из ООО: правовое регулирование и проблемы правоприменения

Участник ООО вправе в любое время выйти из него независимо от согласия других участников . Данная норма относится и к участникам ОДО .

Однако у права участника общества на выход из состава участников имеется ряд юридических и экономических аспектов, связанных с необходимостью соблюдения установленных законодательством и учредительными документами процедур, проведением расчетов с выходящим участником, последствиями выхода для субъекта хозяйствования.

При реализации права на выход часто возникают споры относительно величины выплат, причитающихся участнику ООО (ОДО) (далее — общество), которые иногда могут быть разрешены только в судебном порядке.

Разногласия могут быть обусловлены разными причинами: игнорированием требований законодательства; некоторой нечеткостью отдельных правовых норм, допускающей их различную интерпретацию; попытками минимизировать финансовые потери для общества за счет выходящего участника.

В данной статье рассмотрены некоторые правовые и экономические вопросы, связанные с определением суммы денежных средств, подлежащих выплате участнику, выходящему из общества.

Правовое регулирование выплат участнику, выходящему из общества

Нормы, регулирующие выплаты участнику, выходящему из общества, содержатся в ГК и Законе о хозобществах.

В случае выхода участника общества из состава участников ему выплачивается стоимость части чистых активов общества, соответствующая доле этого участника в уставном фонде, если иное не предусмотрено учредительными документами, а также приходящаяся на его долю часть прибыли, полученной обществом с момента выбытия этого участника до момента расчета. По соглашению выбывающего участника с оставшимися участниками общества выплата ему стоимости чистых активов может быть заменена выдачей имущества в натуре.

Причитающаяся выходящему участнику часть чистых активов общества или ее стоимость определяются по бухгалтерскому балансу (книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения), составляемому на момент его выбытия, а причитающаяся ему часть прибыли — на момент расчета.

Выплата стоимости доли или выдача другого имущества выходящему участнику производится по окончании финансового года и после утверждения отчета за год, в котором он вышел из общества, в срок до 12 месяцев со дня подачи заявления о выходе, если иное не предусмотрено в учредительных документах .

Моментом выхода участника из общества является дата подачи (поступления) в общество заявления о его выходе либо иная указанная им в заявлении дата выхода, но не ранее даты подачи (поступления) заявления .

В случае выхода участника общества доля этого участника переходит к самому обществу с момента его выхода из него .

При этом моментом расчета с выходящим из общества участником является дата выплаты этому участнику действительной стоимости доли в уставном фонде этого общества или выдачи ему имущества в натуре, определенная решением общего собрания участников общества .

Обратите внимание!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector